Выездная налоговая проверка по правомерности исчисления НДС на примере ИФНС - Дипломная работа (Дипломная работа по предмету финансы и кредит)

У нас недавно искали

• высшая нервная деятельность тест 8 класс
• курсовая работа перспективы развития автострахования в российской федерации
• конкуренция содержание, формы и методы
• контрольная работа на тему договор купли-продажи (понятие, содержание, предмет).
• розвиток технологій фінансового аналізу малого і середнього бізнесу.
• отчет по преддипломной практике по специальности товароведение
• заключение к отчёту по практике
• особенности социально-личностного развития детей дошкольного возраста
• расчет теплых водяных полах
• электроснабжение - примеры расчета экономической части диплома " компановка подстанции 110/10 кв

Последние добавленные работы

Фрагмент работы: Выездная налоговая проверка по правомерности исчисления НДС на примере ИФНС - Дипломная работа.

Выездная налоговая проверка

Разработка рекомендаций по совершенствованию налогового контроля Основная задача государства и общества в целом в отношении нарушений налоговых взаимоотношений, участниками которых они являются, состоит, конечно, в том, чтобы не допустить развития и желания так вести свою деятельность некоторыми лицами российская империя дипломная работа доказательством фиктивности сделок связанных с привлечением субподрядной организации являются следующие установленные обстоятельства: - декларации по НДС данными организациями представлялись с нулевыми оборотами; - осуществлялось сокрытия выполненных работ на строительных объектах капитального и текущего ремонта.Подмена ... проверок выездными 98 налоговыми проверками осуществляется следующим образом: истребуются документы от налогоплательщиков вплоть до первичных для выявления нарушений, что должно быть только лишь при выездных проверках, в связи, с чем теряется смысл в проведение таких камеральных проверок инвестиционная политика предприятия в соответствии со статьёй ... налоговым органом были проведены встречные проверки по вопросу подтверждения факта выполнения строительно-монтажных работ субподрядной организацией и обоснованности включения предъявленных затрат в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль ООО «Блок».

Образец акта выездной налоговой проверки

При отказе лица, у которого производится выемка, сотрудники налоговых органов вправе вскрыть помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы ... сделать это самостоятельно, избегая причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов ифнс №18 акты сверок с налоговой К позитивным фактам следует отнести то, что ООО «Блок» правильно заполняло декларации по НДС и своевременно их представляло, правильно и в полном объеме включались осуществляемые операции под налогообложение по НДС, правильность применения налоговых ставок к осуществляемым операциям. В соответствии с данными приказами выручка для целей налогообложения определялась для исчисления НДС по мере оплаты расчетных документов [документы, подтверждающие и обосновывающие указанные обстоятельства, приложить не представляется возможным, так как они являются документами для служебного пользования (ДСП)] простое совершенствование управления оборотными средствами предприятия Факт оплаты по таким счетам-фактурам также отсутствует, так как сведения, содержащиеся в документах, подтверждающих факт оплаты, а именно в актах приема передачи векселей, являются недостоверными, документы оформлены с целью инсценировки факта оплаты и получения необоснованной налоговой выгоды.

Позитивным фактом является то, что ООО «Блок» правильно заполняло декларации по НДС и своевременно их представляло, а также правильно и в полном объеме включались осуществляемые операции под налогообложение по НДС, правильность применения налоговых ставок к осуществляемым операциям оптимизация налога на прибыль на примере обращая внимание на суть или смысл взимания налогов и сборов, не возможно не заметить еще большую важность данной проблемы, так как само взимание налогов направлено на перераспределение доходов населения между богатыми и бедными, больными и здоровыми, пожилыми, то есть пенсионерами, и молодыми, то есть трудящимися дипломная на тему: выездная налоговая проверка ндс налогоплательщиком составлена лишь система документооборота между участниками операций с целью инсценировки не имевших место 69 событий и действий и получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и получения налоговых вычетов по НДС. 2.3 аудит учета нематериальных активов налоговым органам необходимо сразу реагировать на налогоплательщиков, представляющих нулевую налоговую отчетность 2-ой раз или получившие убыток при их хорошем финансовом состоянии, достаточно активной деятельности, высоком занимаемом месте на рынке и 101 других условиях.

Выездная налоговая проверка по ндс диплом

Согласно копиям представленной бухгалтерской и налоговой отчетности за 6 месяцев 2004 года, документы заверены подписями директора и главного бухгалтера ООО «Госстройка», а именно Бабиным В.В. На основании бухгалтерского баланса ООО «Госстройка», представленного в ИФНС России по Ленинскому району г. Взимание налогов также направленно на осуществления государственных функций государства, а именно обеспечения общедоступного здравоохранения, строительство домов, содержание социально важных объектов, объектов стратегической важности, строительство дорог, образование и другие, социальные и экономические программы. 10. При определении идентичности товаров незначительные различия в их внешнем виде могут не учитываться. - однородными признаются товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми виды финансового контроля.

Предметом исследования, являются материалы выездной налоговой поверки по НДС. Цель дипломной работы состоит в том, чтобы разработать мероприятия по совершенствованию налогового контроля с учетом влияния на конечные результаты деятельности объекта исследования бюджетные правоотношения обзор документа по данному факту 9 отделом оперативно розыскной части по налоговым преступлениям ГУВД Свердловской области проведена оперативная работа, по результатам которой возбуждено уголовное дело по части 3 статьи 327 УК РФ – использование заведомо подложного документа [2] диплом тема выездная налоговая проверка такая процедура проведения проверок контрагентов по поручениям других налоговых органов отделом выездных проверок была сформирована с целью того, чтобы работники, проводя такие проверки, собирали необходимую информацию и учитывали ее в случае ..., который был проверен как контрагент продать дипломную работу на сайт налогоплательщикам в свою очередь в случае недопонимания каких-либо моментов в налоговом законодательстве нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту постановки на учет в 102 налоговом органе с письменным запросом.

Выездная налоговая проверка диплом

Это позволит ликвидировать налоговую неграмотность населения и поставить ее на государственный уровень, поскольку в конечном итоге она нацелена на экономический результат – своевременность и полноту поступлений налогов и сборов в бюджеты всех уровней. 11 заполненный образец налоговой выездной проверки на примере предприятия такое досье, описанное выше, должно быть удобно для просмотра и его последующего анализа, чтобы в дальнейшем можно было бы со стопроцентной вероятностью того, что если осуществить ..., в отношении отобранных налогоплательщиков, можно было выявить нарушение и последующее его предотвращение джерела психічної травматизації дітей свои действия по обналичиванию векселей предприниматели осуществляли через уполномоченное лицо, которым являлись Гегель А.А. и Бобик В.В., по показаниям которого все векселя, выписанные на ООО «Блок» приобретались за наличный расчет у неустановленного лица, а не передавались по акту в оплату каких ... план и методика выездной налоговой проверки по ндс налогоплательщиком составлена лишь система документооборота между участниками операций с целью инсценировки не имевших место событий и действий и получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и получения налоговых вычетов по НДС [12, п.3 и п.5].

На основании представленной информации с приложенными копиями документов от Федерального лицензионного центра от 01.10.2009 года на запрос инспекции от 01.10.2009 года ООО «Госстройка» в собственности транспортных средств не имеет, а использует арендуемое у ООО ПКФ «Урал» имущество. В частности, учитываются такие условия 28 сделок, как количество, объем, поставляемых товаров, например, объем товарной партии, сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые в сделках данного вида, а также иные разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены. Данная информация существует в налоговых органах в виде регистрационного досье налогоплательщика, досье камерального и выездного отделов, системы электронной обработки данных (ЭОД), которая только содержит регистрационную информацию и налоговую отчетность перспективы финансирования социальных программ выбор темы для исследования был обусловлен тем, что настоящая правоприменительная и судебная практика показывает, что существует очень много непониманий положений статей главы 21 НК РФ как налогоплательщиками, так и, к сожалению, работниками налогового органа, а также больше всего именно по этому налогу существует схем ухода от налогообложения.

Осмотр и выемка документов и предметов производились сотрудниками налогового органа и сотрудниками 9 отдела оперативно розыскной 42 части по налоговым преступлениям ГУВД Свердловской области в присутствии понятых диплом выездная налоговая проверка по ндс. Предлагаемая к разработке программа будет выполнять следующее условие – сократит время как у налогоплательщика по поиску и заполнению необходимых реквизитов ... при внесении представленной информации в базу данных, где содержится досье налогоплательщика. Использование возможностей Интернета и локальных сетей общего доступа, позволит установить новые формы работы с налогоплательщиками, при которых можно разместить необходимую информацию налогоплательщику в кратчайший срок в полном объеме. 13 если процедура эмансипации не состоялась все вышеперечисленные факты свидетельствуют о наличии в действиях ООО «Блок» схемы ухода от налогообложения с целью получения необоснованной налоговой выгоды. 65 За выполненные СМР ООО «Стройка +» на основании актов о приемке выполненных работ в адрес ООО «Блок» предъявлены следующие счета-фактуры, перечисленные в табл.5.

.

Пример акта выездной налоговой проверки

Согласно реестру Росстроя – Федерального лицензионного центра при Госстрое России ООО «Госстройка» имеет лицензию от 2006 года на строительство зданий и сооружений, срок действия которой до 2011 года Согласно письму Федерального лицензионного центра от 15.10.2009 года на запрос инспекции от 01.10.2009 года факт выдачи лицензии подтвержден воспитательная работа в 1 классе. Оплата счета-фактуры за выполненные СМР Рис.1 Порядок построения фиктивной сделки, связанной с привлечением субподрядных организаций для выполнения СМР На рис.2 представлена схема ухода от налогообложения ООО «Блок», построение которой основывалось на покупке стройматериалов у фиктивной организации, необходимых для выполнения СМР. 1. Анализ проверки правомерности применения налоговых вычетов по НДС показал, что расчеты по предъявленным субподрядными организациями 76 счетам-фактурам в основном производились банковскими векселями и договорами уступки требования международные стандарты учета и финансовой отчетности кроме того, инспекцией сделан запрос в Свердловскстат по вопросу представления в органы статистики отчетности, содержащей информацию о численности работников организации ООО «Госстройка» за период действия договорных отношений с ООО «Блок», то есть за 2006-2007 годы.

До начала выемки ... предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присутствующим лицам их права и обязанности ... предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, добровольно выдать их, а в случае отказа производит выемку принудительно. Екатеринбурга, последняя налоговая и бухгалтерская отчетности организацией представлены за 6 месяцев 2004 года, в том числе НДС за II квартал 2004 года, с «нулевыми оборотами», а именно: по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, ЕСН, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках местный бюджет наукограда. Директором, учредителем и главным бухгалтером организации является Бабин В.В., доля которого в уставном капитале - 100 %. 44 На основании данных федеральной базы ЦОД, Бабин В.В. является учредителем в 52 и директором в 50 зарегистрированных в налоговых органах организациях. отчет об учебно ознакомительной практике сга психология такое применение процедуры ..., описанное выше, может обеспечить, в условиях значительной нагрузки на специалиста налоговых органов, максимальную результативность налоговых проверок как с точки зрения произведённых по их результатам доначислений в бюджет, 100 так и с точки зрения воспитания у налогоплательщиков налоговой дисциплины. 7.

Акт выездной налоговой проверки ндс

Таким образом, налогоплательщик в качестве основания налогового вычета может представить только полноценный счет-фактуру, содержащий все требуемые сведения, и не вправе предъявлять ..., начисленную по дефектному счету-фактуре, сведения в котором отражены неверно или неполно. В нарушение статей 7, 9 данного Закона главным бухгалтером ООО «Блок» Кукушкиной А.А. не предпринимались действия по обеспечению 73 достоверности данных, содержащихся в первичных бухгалтерских документах, бухгалтерских и налоговых регистрах и отчетности электронные интернет ресурсы по наследственному праву налогоплательщики, налоговые агенты, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 ...,ст.174, п.5]. 37 ГЛАВА 2. В соответствии со статьёй ... проведены встречные проверки по вопросу подтверждения факта выполнения строительно-монтажных работ ООО «Стройка +» и обоснованности включения предъявленных затрат в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль ООО «Блок».

Тем самым он, скрывая свой настоящий доход или совершая иные неправомерные действия, лишает государство определенного дохода в бюджет в виде налогов и сборов с таких сделок, если б они совершались в установленном законом порядке диплом по исчисление ндс. По не соответствиям ... с документами представленными органами и другим несоответствиям программа, содержащая данные досье, должна в автоматизированном режиме отбирать налогоплательщиков для последующей их проверки, формируя их в отдельную группу. Оплата счетов-фактур векселями, путь которых с момента передачи их субподрядной организации до момента погашения в банке четко не прослеживается, также свидетельствует о наличии теневых расчетов и схемы ухода от налогообложения отчет педагога психолога в ходе проверки инспекцией был сделан запрос в отдел по работе с налогоплательщиками, их регистрации и учёта о предоставлении информации из базы данных ЦОД для подтверждения факта регистрации 47 ООО ПКФ «Урал» по юридическому адресу: 620046, г.

Таким образом, необходимо разработать специальную совместную программу для налоговой и бухгалтерской отчетности, которая должна быть адаптирована или совместна с любой существующей бухгалтерской программой на предприятии психологические особенности взаимодействия и общения персонала в организации дипломная при невозможности использования метода цены последующей реализации, в частности, при отсутствии информации о цене ..., в последующем реализованных покупателем используется затратный метод, при котором рыночная цена ..., реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли менеджмент на примере российской компании. В нарушение статей 7, 9 данного Закона главным бухгалтером ООО «Блок» Кукушкиной А.А. не предпринимались действия по обеспечению достоверности данных, содержащихся в первичных бухгалтерских документах, бухгалтерских и налоговых регистрах и отчетности. Согласно справки об исследовании Экспертно-криминалистического центра (ЭКЦ) ГУВД Свердловской области от 15.10.2009 года факт подлинности подписей директора Бабина В.В. на документах, а именно актах о приемке выполненных работ, выписанных от имени ООО «Госстройка» не подтвержден [ДСП].

Такие действия носят противоправный характер, в результате которого возникают существенные потери бюджета Российской Федерации, а значит, эти действия, необходимы для исследования с целью их предотвращения или пресечения в будущем. Приказ Минфина РФ от 03.03.2005 года №31н «Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров ... с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения. 18 диплом за наличные атисо. Если истребуемые документы или информация не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов или информации. Особенно уделять внимание учебным разработкам по наиболее сложным и частым вопросам налогоплательщиков, для этого отслеживать и анализировать поступающие запросы от налогоплательщиков и возможно проводить опрос.

Акт выездной налоговой проверки по ндс на примере торговой организации

Кроме того, постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 года № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве ремонтно-строительных работ» [13] утверждены унифицированные формы первичной учетной документации: №№ КС-2, КС-3. При этом, как показал сравнительный анализ смет, ООО «Госстройка» выполняет виды работ, которые ООО «Блок» имел техническую возможность выполнить собственными силами, имея в наличии арендованные основные средства и квалифицированный состав работников. Для этого и предлагаются указанные ранее рекомендации по работе с налогоплательщиками. 103 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Дипломная работа посвящена анализу[...] «Блок» по НДС, проведенной Межрайонной ИФНС России №21 по Свердловской области, а также анализу ... реализованных налоговым органом в ходе проверки. А также в соответствии с Указаниями по применению и заполнению форм по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 года № 100 [13], акт о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется для приемки выполненных подрядных строительно-монтажных работ науно исследовательский отчет о практике психолога в детском саду.

1. Итого за 2007г. 3570057.62 642610.38 4212668,0 Расчеты по предъявленным счетам-фактурам производились векселями, что подтверждается данными журнала-ордера № 6, векселями, актами приема передачи векселей. 71 Факт оплаты отражался в книге покупок за тот период, в котором произведена оплата на основании акта приема-передачи векселей [ДСП]
2. Акт выездной налоговой проверки пример
3. Выездная налоговая проверка на примере предприяти диплом
4. диагностика готовности к школе
5. Выездная налоговая проверка предприятия на примере
6. Выездная проверка на примере ооо
7. Какие документы проверяют при выездной налоговой проверке
8. Налоговые проверки ндс на примере ифнс дипломная работа
9. ликвидация безграмотности 20 годы
10. Проследить путь векселей невозможно, поскольку все векселя передавались субподрядчикам, а предъявлялись к оплате физическими лицами, действующими от имени индивидуальных предпринимателей, во всех случаях
11. Образец печати ифнс №9
12. Пример выездной проверки на предприятии диплом
13. договор поставки товара

На самом деле такая процедура, практически ни каких результатов не дает, а только лишь загружает работников отдела выездных проверок и отвлекает от основной работы, тем самым снижается эффективность проводимых проверок дипломная работа темы вкусовые товары а также в соответствии ..., утверждённым ... осуществляют следующий контроль ... - За соблюдением организатором азартных игр требований, установленных частями 1 и 2 статьи 16 Федерального закона "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые .... В настоящее время на отдел выездных проверок возложена обязанность по проведению проверок контрагентов по поручениям других налоговых органов, что значительно уменьшает эффективность работы данного отдела. Качественно сформированное досье налогоплательщика позволит: - быстро выделить налогоплательщиков для проверки; - сократить время сбора информации ...; - своевременно проводить налоговые проверки; - вовремя устранять нарушение, что соответственно уменьшит потери бюджета.

.

Выездная налоговая проверка ндс на примере ооо

На основании ... сотрудниками инспекции ФНС России № 4 по Ханты-Мансийскому АО – Югре произведен осмотр помещения по 59 юридическому адресу контрагента, по результатам которого было установлено отсутствие юридического лица по указанному адресу [ДСП] менеджмент как процесс, функции управления и аппарат выездные проверки намного эффективнее ..., и налогоплательщики об этом знают, поэтому увеличение качества[...] может повлиять на дисциплину налогоплательщика связанную с исполнением им своей налоговой обязанности, тем самым снизятся количество налоговых правонарушений сущность превентивного воспитания при исследовании актов о приемке выполненных работ (форма КС-2), справок о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3), договоров установлено, что ООО «Госстройка» должно было производить субподрядные работы на строительстве объекта шахты «Ново-Катская» в феврале, июне 2007 года. При внедрении технологии «самоначисление» в отделе камеральных проверок не будет необходимости содержать большое количество работников, а только лишь то количество, которое необходимо для контроля за работой программы, ее формированию и при необходимости внесения исправлений, а также истребовать документы, связанные с выявленными нарушениями в ходе камеральной проверки.

В соответствии со статьями 31 ... инспекцией проведен опрос начальника отдела капитального строительства ОАО «Рудник» Шишкина П.П. по выполнению СМР на объекте «Шахта «Ново-Катская», согласно которому работы по строительству шахты «Ново-Катская» выполнялись по прямому договору подряда дипломная работа на тему выездная налоговая проверка например, необходимо провести некоторые доработки по формированию и содержанию представляемой налогоплательщиками в электронном виде бухгалтерской и налоговой отчетности для целей формирования досье. Анализ табл.1 показывает, что по данным ООО «Блок» суммы НДС, подлежащих к возмещению из бюджета, практически были равны суммам НДС, полученных от других организаций за выполненные ими работы, а в 38 некоторых случаях даже превышают диплом на тему выездная налоговая проверка все эти обстоятельства, выявленные в ходе анализа проверки, а также такие обстоятельства как обнаружение документов, файлов с печатями организаций, в том числе налогового органа, изъятых ОВД и представленных в налоговый орган, показаний свидетелей и других фактов, безусловно, подтверждают неправомерное действие налогоплательщика, а именно уход от налогообложения.

Проводить конкурс на звание «Лучший налогоплательщик года», по итогам которого можно выделять какие-либо призы, готовить и размещать на сайте Управления ФНС, а также в печатных изданиях список лучших налогоплательщиков с указанием, что перечисленные предприятия – хорошие деловые партнеры, с которыми можно заключать контракты и инвестировать средства в их развитие. Югорск, с аналогичными условиями: - «выполнит своими силами и средствами все работы в объеме и в сроки, предусмотренные настоящим договором, и сдаст их Генподрядчику по акту»; - «поставит на строительную площадку технику»; - «будет вести журналы производства работ с момента их начала и до завершения»; и т.д. по договору юмор конфликт также выполняли СМР по заглублению стоек колесоотбойника по смете № 34, дополнительные работы по навесу над лебедкой по смете 83/Б-06, по площадке для осмотра вагонов по смете № 21, устройство дорожной одежды, подъезд к служебным зданиям. МУ «Строительство» на требование инспекции от 26.10.2009 года предоставило счета-фактуры №8 от 31.01.2007 года, № 9 от 28.01.2007 года, согласно которым ООО «Блок» приобрело гидробетон у МУ 3«Строительство» в объеме 105 м, арматуру, а именно сталь сортовой конструкции СТЗ гладкого профиля и др. [ДСП].

Для улучшения контрольных функций фискальных органов можно также повысить качество работы с налогоплательщиками по разрешению спорных и непонятных моментов в налоговом законодательстве, из-за которых могут происходить нарушения, для чего предлагается разрабатывать учебные программы с иллюстрациями, с многочисленными примерами, с практическими пособиями, видеопрограммы и так далее. Также, объем строительно-монтажных работ в размере 20 128 725,56 рублей предъявлен ООО «Госстройка» обществу с ограниченной ответственностью «Блок» по счету-фактуре № 000 000 06 от 30.06.2007 года на сумму 20 128 725 рублей 56 копеек с НДС. Путем сравнения смет ООО «Блок» и ООО «Госстройка» выполняли аналогичные работы одновременно выездная налоговая проверка организации на примере курсовая при определении однородности товаров учитываются, в частности, их качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения; - при определении рыночных цен ... принимаются во внимание сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми. По результатам камеральных проверок и учитывая поступающую информацию ... заявлений, жалоб, писем ДСП от других органов ... предлагается включить значительно большее количество проверок, чем это может позволить штат работников отдела[...] предлагается в квартал провести 4-5 проверок, а возможно провести только 2-3 проверки.

Предложенные рекомендации позволят сократить время по подготовке к проведению ..., повышению результативности проведения проверки и соответственно увеличат поступления в бюджет в сумме 4 711 998 рублей 59 копеек стилистические фигуры таким образом, проведенным выше анализом, было установлено, что расходы по счетам-фактурам, выписанным от имени ООО «Госстройка», ООО «Стройка +», ООО «Группа», и принятым предприятием к учету в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, являются необоснованными как реально не осуществленные субподрядчиками. Оплата счетов-фактур векселями, путь которых с момента передачи их ООО «Группа» до момента погашения в банке четко не прослеживается, также свидетельствует о наличии теневых расчетов и схемы ухода от налогообложения отчет о практике в налоговой инспекции при анализе материалов проверки установлено, что векселя, обналичены индивидуальными предпринимателями Сидоровым С.С. и Слоновой У.У., причем с момента выписки векселя в банке до момента погашения проходит всего несколько дней.

Сведения, содержащиеся в счетах-фактурах, представленных ООО «Блок» для подтверждения факта выполнения строительно-монтажных работ субподрядным способом путем привлечения субподрядчиков являются недостоверными, что является нарушением пункта 3 статьи 1, части 2 статьи 3 и части 2[...] года ..." [9] диплом на примере ифнс в акте указывается позиция из локальных смет, наименование работ, номер единичной расценки, единица измерения, количество выполненных работ, цена за единицу, стоимость строительно-монтажных работ, предусмотренная локальными сметами. Кроме того, ООО «Блок» на проверку был предоставлен договор уступки требования № 10 от 31.05.2007 года, заключенный между ООО «Госстройка», являющийся первоначальным кредитором и ООО ТД «Волжский завод», являющийся новым кредитором, о передаче права требования долга в размере 1 300 000 рублей к ООО «Блок», являющийся 48 должником дипломная работа налоговая проверка ндс свои действия по обналичиванию векселей предприниматели осуществляли через то же, что и у Сован Ф.Ф., уполномоченное лицо, которым являлись: Гегель А.А. и Бобик В.В., по показаниям которого все векселя, выписанные на ООО «Блок» приобретались за наличный расчет у неустановленного лица, а не передавались по акту в оплату каких ... задания для дошкольников.

.

Смотрите так же выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость дипломная работа:

1. русская правда
2. шпоры по тгп
3. правительство рф
4. предложения по совершенствованию сбытовой системы санатория
5. роль фольклора в нравственном воспитании младших школьников
6. сестринский процесс план показать
7. учет анализ финансовых результатов бюджетного учреждения диплом
8. менеджмент ресторанного господарства
9. щоденник практики готель
10. отчеты по практике
11. виробнича практика в магазині іт техніки скачать
12. звіт із практики в ресторані
13. конституційне право
14. организационное развитие предприятия на примере
15. расчетно графические работы по маркетингу
16. структура гос бюджет
17. 10 зоологическая систематика
18. религиозно исторические предпосылки появления индуизма,
19. особенности функционирования ип
20. кадры организации и производительность труда

Тем самым ООО «Блок» была неправомерно предъявлена сумма НДС к возмещению из бюджета, было доначислено в бюджет 3 641 667 рублей 36 копеек, а также штраф в размере 728 333 рубля, и пени в размере 341 998 рублей 23 копейки.

Как было выявлено при анализе материалов проверки, инспекцией направлен запрос в ООО ТД «Волжский завод» о подтверждении или опровержении факта привлечения субподрядчиков на строительство объекта. Согласно письма от 20.10.2009 года ООО ТД «Волжский завод» не имел никаких взаимоотношений с ООО «Госстройка», договор уступки права требования долга № 10 не заключался и, соответственно, гашение задолженности должником не производилось. Екатеринбурга о проведении встречной проверки ООО «Купец» по вопросу приобретения и обналичивания векселей ООО «Блок», получен ответ об отсутствии указанного контрагента в ЕГРЮЛ; 5) запрос в ИФНС по Ленинскому району г. В соответствии со статьями 31 инспекцией проведен опрос начальника отдела капитального строительства ОАО «Рудник» Шишкина П.П. по выполнению СМР на объекте шахты № 14-14бис, согласно которому ООО «Блок» на строительстве данного объекта не привлекался [ДСП]. Отбор налогоплательщиков для планирования проведения выездных проверок должен осуществляться с обязательным анализом сравнения сумм предлагаемых доначислений с затратами на её проведение для исключения без результативных проверок, то есть должно соблюдаться следующее правило, а именно сумма предлагаемых доначислений должна превышать сумму затрат на проведение этой проверки.

В адрес ООО «Блок» было направлено требование о предоставлении документов от 09 ноября 2009 года, подтверждающих отпуск материалов субподрядным организациям со склада ООО «Блок» на строительство объектов. Согласно отчету о движении и наличии строительных материалов ООО «Блок» на производство вышеперечисленной работы в январе месяце 2007 года списаны работы, перечень, которых приведен в приложении 2. Как уже известно, что такая неправомерная деятельность налогоплательщиков прямо влияет не только на государство, но и на общество в целом, затормаживаются социальные и экономические процессы. Расходы, предъявленные по счетам – фактурам, выписанным от имени указанных организаций, для налога на прибыль признаны в порядке статьи 252 НК РФ необоснованными и документально неподтвержденными. Представляемые налогоплательщиком документы должны отвечать требованиям достоверности, быть взаимоувязанными и непротиворечивыми, что согласуется с положениями пункта 3 статьи 1, части 2 статьи 3 и части 2 года", из которых следует, что данные бухгалтерского учета быть достоверными.

Анализ проведенной проверки выявил, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей. Следовательно, документы, которые были представлены на проверку в инспекции, касающиеся выполнения данных работ, являются недостоверными, а значит, не могут быть приняты к расходу по налогу на прибыль и в части уплаченных сумм НДС, принимаемых ООО «Блок» к вычету при исчислении НДС. Также были изучены договорные отношения ООО «Блок», при которых МУЗ ЦГБ МО «г. Подставим показатели и рассчитаем сумма затрат: 11 420 600 ∑З= X 360 x 2 = 40 308 рублей внп 204 000 Исходя из расчета, следует, что проводить при предполагаемой сумме доначисления налогов менее 40 308 рублей нецелесообразно. 97 4. В актах выполненных работ, предъявленных субподрядными организациями в адрес ООО «Блок» отсутствуют затраты на перевозку, размещение работников, техники, принадлежащей субподрядным организациям, от места нахождения, г. Уплата НДС в бюджет данными организациями с выручки, полученной по выставленным в адрес ООО «Блок» счетам-фактурам, не произведена, что подтверждается материалами встречных проверок контрагентов, описанных выше.

Также некоторые из высвободившихся работников камерального отдела работники могут замещать должности специального отдела, который был указан выше, по работе с досье налогоплательщиков. 6. Сделки между взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только в тех случаях, когда взаимозависимость этих лиц не повлияла на результаты таких сделок; - при определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными или однородными товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях. Проанализировав расчеты ООО «Блок» с привлеченным субподрядчиком ООО «Госстройка» за СМР было выявлено, что основная масса векселей, выписанных на имя ООО «Блок», передавалась организации-субподрядчику по бланковому индоссаменту. При проверке правильности применения налоговых ставок выявлено, что налогообложение операций, связанных с выполнением работ по строительству, капитальному и текущему ремонту зданий и сооружений, производится по налоговой ставке 18 процентов, как это указанно в статье 164 НК РФ. При проверке полноты исчисления НДС с налоговой базы в порядке статьи 166 НК РФ за проверяемый период нарушений не выявлено. По показаниям Финиковой И.И. установлено, что по зарегистрированному юридическому адресу с 2001 года фактически проживают физические лица Финикова И.И. и Фиников А.А. и данное помещение является жилой квартирой.

Екатеринбурга, по состоянию на 01.07.2004 года основные средства в собственности не 45 значатся, дебиторской и кредиторской задолженности нет, что подтверждается строками 120, 230 баланса с «нулевыми» показателями. Директором организации является Колобков К.К., который согласно подписям на титульном листе налоговой декларации одновременно является и главным бухгалтером организации. 9 отделом оперативно розыскной части по налоговым преступлениям ГУВД по Свердловской области в адрес инспекции была направлена информация о том, что директор ООО «Стройка +» Колобков К.К. по месту прописки: г. Данная программа, так же как и существующая сейчас программа для сдачи налоговой отчетности, должна предоставляться бесплатно, а также проводиться обучение по работе с данной программой. Постановление Госкомстата России от 11 ноября 1999 года №100 «Об утверждении унифицированных форм первичной документации по учету работ в капитальном строительстве ремонтно-строительных работ». 14. Анализ данных проверки показал, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Проверка правильности показала, что в ООО «Блок» налоговая база определяется в соответствии со статьями 153, 154 НКРФ. В сумму налоговой базы ООО «Блок» включалась выручка, полученная за выполненные строительно-монтажные работы (СМР) от заказчика. Екатеринбурга о проведении встречной проверки ИП Кедров К.К. по вопросу приобретения и обналичивания векселей ООО «Блок», получен ответ ДСП о приобретении векселей у ООО «Порт» и ООО «Пром»; 4) запрос в ИФНС по Чкаловскому району г. А так как НДС является одним из основных источников дохода бюджета РФ, то соответственно возникает необходимость решать существующие проблемы, связанные с уплатой данного налога. На данный момент разработана программа, которая предлагается налогоплательщику для заполнения налоговой отчетности и ее представления в налоговый орган в электронном виде. Как известно, постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 года № 835 «О первичных учетных документах» [11] разработка и утверждение унифицированных форм первичной учетной документации возложены на 51 Госкомстат России в целях реализации требований.1998 года» [9].

Всего ООО «Блок» произведена оплата векселями счетов-фактур ООО «Госстройка» за январь-октябрь 2007 года и февраль, март 2008 года на 56 сумму 63 899 556 рубля 64 копеек, расчеты за СМР приведены в приложении 3. При исследовании материалов проверки выявлено, что налоговым органом с целью установления фактов перемещения векселей между третьими лицами инспекцией были проведены [ДСП], перечень, которых приведён в приложении 8. Определяется рыночная цена с учетом положений, предусмотренных пунктами 4 - 11 статьи 40 учитываются обычные при заключении сделок между не взаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки. Достаточно хорошо выстроенная информационная база будет способствовать популяризации налогового законодательства, разъяснению социальной направленности налоговой реформы. Требования о предоставлении документов и информации по обналиченным векселям, направленные инспекцией в адрес предпринимателей, вернулись с отметкой почты «в связи с истечением срока хранения» [ДСП].

Также анализу были подвергнуты акты о приемке выполненных работ за январь 2007 года. 52 При этом выявлено, что на строительстве объекта «восстановление Киселевского гидроузла в г. Предлагается также отказаться от стопроцентного охвата камеральными проверками всех налогоплательщиков, состоящих на налоговом учёте в налоговом органе, и внедрении технологии «самоначисление». Отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей. В основном векселя, обналичены индивидуальными предпринимателями Сидоровым С.С. и Слоновой У.У., причем с момента выписки векселя в банке до момента погашения проходит всего несколько дней, в частности 2-4 дня. На основании сведений, предоставленных банками, установлено, что в основном векселя имеют один бланковый индоссамент в виде подписи исполнительного директора ООО «Блок» и печати предприятия.

В соответствии со статьёй 163 период, в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, 36 устанавливается как календарный месяц и для налогоплательщиков, налоговых агентов с ежемесячными в течение квартала суммами выручки без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал. Согласно результатам встречной проверки, а именно ответ ОАО «Рудник» от 05.10.2009 года, от 02.11.2009 года на запрос инспекции от 26.10.2009 года, от 29.10.2009 года привлечение субподрядчиков в процессе строительства шахты «Ново-Катская» не производилось, в связи с чем, информация об объемах выполненных субподрядных работ отсутствует [ДСП]. Следовательно, представленные счета-фактуры не соответствуют нормам, определенным статьями 169, 252 НК РФ, 75 не могут являться доказательством реально понесенных налогоплательщиком – ООО «Блок» расходов. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 3.1 Анализ результатов исследования деятельности ООО «Блок» В ходе исследования «Блок» были выявлены как позитивные, так и негативные факты по соблюдению данной организацией. Данное досье должно быть полностью автоматизированным, то есть должно проводить анализ содержащейся в нём информации, в частности анализировать 92 налоговую и бухгалтерскую отчётность налогоплательщика выводить расчётные показатели финансово-хозяйственной деятельности, а также выводить все не соответствия с документами представленными органами, налоговой и бухгалтерской отчетности.

Согласно показаниям Гегель А.А., которая работала менеджером в магазинах ИП Сован Ф.Ф., потом в этих же магазинах на ИП Сидорова С.С. 79 и, затем, в этих же магазинах - на ИП Слонову УУ., причем саму Слонову УУ она никогда не видела. Работа с налогоплательщиками также может осуществляться через телекоммуникационные средства связи в режиме On-line, а именно: через Интернет или локальные сети общего доступа. Над этими вопросами государству необходимо серьезно задуматься, ведь это не только потери доходов бюджета, но и также затраты на содержание работников налогового органа. На основании данных акта о приемке работ заполняется справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) и применяется для расчетов с заказчиком за выполненные работы. Таблица 8 Передача векселей ООО «Стройка +» Дата, номер и Когда и кому был Когда и кому был передан Когда и кем стоимость предан вексель вексель по дальнейшим был векселя расчётам предъявлен вексель к оплате 4 5 6 СР 6014432 А 30.09.07 ? ? 30.09.07 30.09.07 от 29.09.05 ООО «Стройка +» ООО «Порт» ИП Тулаев.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разность между общей суммой налога, исчисленного исходя из налоговой базы и соответствующей ставки налога, и суммой налоговых вычетов [20, С.59]. Это можно подтвердить тем, что в Межрайонной ИФНС России №21 по Свердловской области состоит на учете 1087 организаций, а также около 10 000 индивидуальных предпринимателей. Требование о представлении документов, направленное налоговым органом в адрес контрагента, оставлено без исполнения по причине отсутствия контрагента по юридическому адресу [ДСП]. В данной дипломной работе рассмотрен вопрос о правильности по материалам, Межрайонной ИФНС России №21 по Свердловской области, в отношении ООО «Блок», а также проанализированы и изучены, которые реализованы налоговым органом при проведении данной проверки. То есть, каких-либо хозяйственных связей и взаимных обязательств между организациями-субподрядчиками и индивидуальными предпринимателями, обналичивающими векселя не установлено.

Согласно свидетельским показаниям индивидуального предпринимателя Поповой П.П., которая является собственником закусочной «Домашняя», «по данному адресу с апреля 2003 года располагается кафе-закусочная «Домашняя». Следует учесть также факт непредставления налоговых деклараций по НДС, либо представления налоговых деклараций по НДС с «нулевыми» оборотами, организациями ООО «Госстройка», ООО «Стройка +», ООО «Группа», за период договорных отношений с ООО «Блок». Отказ лица от представления запрашиваемых документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную статьей 129. На основании сведений, предоставленных банками, установлено, что основная масса векселей, выписанных на имя ООО «Блок» и переданных по бланковому индоссаменту организациям-субподрядчикам, обналичены индивидуальными предпринимателями Сован Ф.Ф., Сидоровым С.С. и Слоновой У.У., причем с момента выписки векселя в банке до момента погашения проходит всего несколько дней. А также существует проблема, такая ведь она составляет всего два месяца, и может быть продлена всего до шести месяцев, а для того чтобы провести необходимо составить большой объём документов и ещё проверить их.

Екатеринбург), ООО «Блок» является субподрядчиком. 53 ООО «Блок» выполнены субподрядные работы на строительстве объектов шахты «Ново-Катская» на сумму 20128725,56 копеек, согласно выставленному счету-фактуре подрядчику ООО «Блок Плюс» из г. Свои действия 67 по обналичиванию векселей предприниматель осуществляла через то же, что и у Сован Ф.Ф. и Сидорова С.С., уполномоченное лицо, которым являлись: Гегель А.А. и Бобик В.В., по показаниям которого все векселя, выписанные на ООО «Блок» приобретались за наличный расчет у неустановленного лица, а не передавались по акту в оплату каких. Оперативно-розыскные мероприятия 9 отдела оперативно розыскной части по налоговым преступлениям ГУВД по Свердловской области по розыску Сидорова С.С. результата не дали. Объектом исследования в дипломной работе выступила деятельность ООО «Блок», связанная с исполнением им своих налоговых обязанностей по НДС. В дипломной работе изложен порядок исчисления НДС. В ходе проверки был сделан запрос от 13.10.2009 года в ООО ТД «Волжский завод» о подтверждении или опровержении факта заключения такого договора и о его правовых последствиях.

Североуральск», которое являлось заказчиком данного объекта, о предоставлении документов и информации о привлечении субподрядчиков для выполнения СМР на данном объекте. Сведениями об имеющихся в собственности ООО «Госстройка» или арендованных транспортных средствах инспекция по месту учета субподрядной организации не располагает. Учётная политика ООО «Блок» сформирована в соответствии с приказом №2 от 2002 года на 2003 год, действие приказа № 2 2002 года на 2003 год продлено приказом №1 от 2003 года на 2004 год, 2005 год, на 2006, на 2009г. - приказом №5 от 2010 года. Согласно договору подряда от 26.07.2007 года генподрядчик оплачивает субподрядчику стоимость временных зданий и сооружений, перевозки рабочих и непредвиденные затраты. На основании проведенного анализа предоставленной информации о предъявлении векселей к погашению также были сделаны запросы [ДСП], перечень, которых приведен в приложение 7.

Так как в настоящее время идёт подмена камеральной проверки выездной налоговой проверкой для того, чтобы повысить результативность камеральных проверок и показать работу перед, как результативную. На основании анализа можно констатировать, что сделки, заключенные с субподрядчиками ООО «Госстройка», ООО «Стройка +» и др., носят признаки мнимых, совершенных лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия [1, ст.170, п.1]. Данное заключение ЭКЦ является одним из оснований для признания сделок, заключенных ООО «Блок» с ООО «Госстройка», мнимыми, совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия [1, ст.170, п.1]. В ходе проверки факта осуществления СМР субподрядной организацией установлено, что на основании пункта 12.3 договора подряда № 28/05-П на выполнение СМР на объекте «Многотопливная АЗС» в г. СР 6014414 А 09.09.07 12.09.07 12.09.07 Екатеринбуот 09.09.07 ООО «УС» ООО «Порт» ИП Тулаев рга - ответ 5. не получен 81 Оплата счетов-фактур векселями, путь которых с момента передачи их субподрядной организации до момента погашения в банке четко не прослеживается, также свидетельствует о наличии теневых расчетов и схемы ухода от налогообложения.

Имея и компьютерные файлы, налоговым органом была произведена выемка системного блока, принтера и документов на основании постановления начальника выемки документов и предметов № 1 от 13.06.2009 года и постановления № 2 от 27.06.2009 года. Все вышеперечисленные факты свидетельствуют о наличии в действиях ООО «Блок» схемы ухода от налогообложения с целью получения необоснованной налоговой выгоды. В основном векселя, обналичены индивидуальным предпринимателем Слоновой У.У., причем с момента выписки векселя в банке до момента погашения проходит всего несколько дней. Таким образом, для принятия налогоплательщиком сумм НДС к вычету необходимо подтвердить факт реально понесенных затрат по оплате предъявленных счетов-фактур. Таким образом, все вышеуказанные факты свидетельствуют о том, что работы предъявлены ООО «Госстройка» в адрес ООО «Блок» формально, с целью получения обществом «Блок» необоснованной налоговой выгоды.

СР 6015365 А 07.03.2008 530002,2 07.03.2008 ИП Слонова У.У. 09.03.2008 СР 6015366 А 10.03.2008 530000 10.03.2008 ИП Слонова У.У. 15.03.2008 Итого за 3 060 002,2 2008 год Итого за 2007-2008 гг. 63 899 556,64 117 Приложение 4 Перечень объектов под строительство 1) восстановление Киселевского гидроузла в г. На выполнение строительно-монтажных работ по строительству объектов шахты «Ново-Катская» и объекта «Восстановление Киселевского гидроузла» заключены договора субподряда между ООО «Блок» и ООО «Госстройка». Между ООО «Блок» - генподрядчиком и ООО «Госстройка» - субподрядчиком заключены договоры подряда на выполнение строительно-монтажных работ по строительству шахты «Ново-Катская» от 1 августа 2004 года, от 02 мая 2007 года, согласно которых обязательства ООО «Госстройка» перед ООО «Блок» – выполнить своими силами и средствами все работы и сдать их по акту формы КС-2. Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя или его заместителя, или иного уполномоченного лица и печатью этой организации, если иное не предусмотрено. Условие уплаты НДС по товарам, работам, услугам распространяется на счета-фактуры, предъявленные до 01.01.2006 года, то есть до внесения изменений в статьи 171 НК РФ, вступившими в силу с 01.01.2006 года.

Москва о предоставлении сведений в отношении ИП Слоновой У.У., получен ответ о постановке на учет Слоновой У.У. в качестве предпринимателя с 01.02.2005 года; 3) запрос в ИФНС по Ленинскому району г. В ходе осмотра системного блока, расположенного на рабочем месте программиста ООО «Блок» В.В.Вовкина, были обнаружены файлы с печатями сторонних организаций, таких как ООО «Госстройка», ООО «Группа», ООО «Бетон», ООО «Монтаж» и т.д., индивидуальных предпринимателей, чистые бланки организаций, которые были распечатаны на листах формата А 4. Таким образом, ООО «Блок», заключая договор подряда от 26.07.2007 года с ООО «Инженер» на выполнение работ по строительству фундаментов опор наружного газопровода на шахту 14-14бис, имея свою технику, 62 материалы, собственные силы и обязательство на их выполнение собственными силами, полностью предъявил их выполнение ООО «Стройка +», юридический адрес которого: г. Согласно ответам инспекции по месту регистрации проверяемого контрагента установлено следующее: ООО «Стройка +» зарегистрирован в инспекции 01 мая 2005 года, юридический адрес: г. Для сравнения эффективности с камеральной проверкой, произведем расчет доначисленных сумм налогов на одного работника выездного отдела и на одного работника камерального отдела по формуле: (2) Д Ч= , дЧср где Чд - доначисления на одного работника, руб.; Д - всего доначислено, руб.; Чср - среднесписочная численность работников отдела, чел.; 1).

Всего ООО «Блок» произведена оплата векселями счетов-фактур ООО «Группа» за апрель-декабрь 2007 года на сумму 4212247 рублей 20 копеек, расчеты за СМР приведены в приложении 6. Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время. 19 Выемка документов и предметов и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. Влияние неправомерно полученных ООО «Блок» вычетов по НДС и неправомерно учтенных расходов в составе затрат при исчислении налога на прибыль показано в табл.12. А это существенные потери бюджета РФ, что само по себе является главной проблемой, ведь такой налогоплательщик занимает некоторое место в рынке, а то и лидирующее место среди таких операций. Все изымаемые документы и предметы предъявляются понятым и другим лицам, участвующим в производстве выемки, и в случае необходимости упаковываются на месте выемки в протоколе, о выемке протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается и предметы были изъяты [4, ст. 94].

Акты о приемке выполненных работ формы КС-2 и КС-3 от имени ООО «Блок» подписывали исполнительный директор Потапов П.П. и технический директор Романов Р.Р., действующие на основании доверенности. Данный пункт вступил в силу с 1 января 2010 года и применяется в отношении документов, представляемых в налоговые органы после 1 января 2010 года. Также было выявлено, что проверкой установлены следующие факты, свидетельствующие о недобросовестности налогоплательщика [ДСП], перечень которых приведен в приложении 9. Таблица 2 Список объектов строительно-монтажных работ Объект СМР Номер и дата Номер и дата договора между договора между заказчиком и генподрядчиком подрядчиком (ООО (ООО «Блок») и «Блок») субподрядчиком Заказчик – ОАО «Рудник»: 1. При отсутствии выявленных нарушений достаточно направить налогоплательщику уведомление о не выявлении нарушений в процессе проведённой проверки.

В соответствии со статьёй 11 Закона РФ года №1026-1 «О милиции», статьёй года» 9 отделом оперативно розыскной части по налоговым преступлениям ГУВД по Свердловской области был проведен опрос Бобика В.В. Согласно показаниям Бобика В.В., он является индивидуальным предпринимателем с 2007 года, видом деятельности является розничная торговля. Екатеринбурга, нарушения налогового законодательства не выявлены, так как факт осуществления финансово-хозяйственной деятельности за 2006-2007 годы отсутствует. Согласно договору подряда от 07.09.2007 года на все виды работ, предусмотренные договором от 26.07.2007 года ООО «Блок», как генподрядчик, заключает договор с ООО «Стройка +», юридический адрес которого: Тюменская область, г. Всего ООО «Блок» произведена оплата векселями счетов-фактур ООО «Стройка +» за октябрь-декабрь 2007 года на сумму 31 359 668 рублей 20 копеек, расчеты за СМР приведены в приложении 5. Векселя для обналичивания ей передавал Бобик В.В., денежные средства от обналичивания зачислялись на расчетные счета предпринимателей, от лица которых она выступала [ДСП].

Екатеринбург, на выполнение работ по строительству фундаментов опор наружного газопровода на шахту 14-14бис по проекту ГИ01.37.20-КЖ, согласно которому субподрядчик ООО «Блок» обязуется выполнить все работы в объеме и в сроки, предусмотренные договором, а именно - сентябрь 2007 года, своими силами и средствами, обеспечивая себя самостоятельно всеми материалами, необходимыми для выполнения работ. На требование инспекции организацией был представлен ответ от 16.11.2009 года, но перечисленные документы и пояснения по данному факту предоставлены не были [ДСП]. Высвобождается численность работников отдела камеральных проверок, может быть направлена, результативность и эффективность которых выше, чем при камеральной проверке. Формированием такого досье должен заниматься специальный отдел, состоящий примерно из 3 – 5 человек или более в зависимости от величины региона. Также в статье 154 НК РФ оговорен случай при получении налогоплательщиком) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

И в течение месяца, но не более этого срока налоговый орган, куда был отправлен запрос, ответит на данный запрос со всеми интересующими разъяснениями. Документы подтверждающие, что организация ООО «Госстройка» при выполнении СМР использовали свои материалы, технику, энергоресурсы, отсутствуют, тогда как ООО «Блок» предъявляет счета-фактуры ООО «Блок Плюс» (г. По свидетельским показаниям инженера по надзору за строительством ОАО «Свет» Ананьева А.А. посторонней техники не было, техника вся была ООО «Блок»: экскаваторы, краны, бульдозера, автокраны, автомобили. По данному юридическому адресу инспекцией ФНС России № 4 по Ханты-Мансийскому АО – Югре было направлено требование о представлении документов от 03.08.2009 года. Налоговая база ранее полученной, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым 154 НК РФ. В статье 40 НК РФ указаны принципы определения цен для целей налогообложения, а именно рыночных цен.

В ходе исследования выявлено, что существующая информация о налогоплательщике для сбора, просмотра и анализа неудобна и отнимает много времени. Требования о предоставлении документов и информации по обналиченным векселям, направленные инспекцией в адрес предпринимателя, остались без ответа [ДСП]. По смыслу данной нормы, соответствие счета-фактуры требованиям, установленным пунктами 5 и 6 статьи 169 определить контрагентов по сделке, их адреса, объект сделки, товары, работы или услуги, количество или объем поставляемых, или отгруженных, цену товара, работ или услуг, а также сумму начисленного налога, уплачиваемую налогоплательщиком и принимаемую им далее к вычету. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган или должностному лицу, если иное не предусмотрено. В 2007-2008 годах применял общий режим налогообложения и ЕНВД, с 2009 года применяет УСН представляются своевременно, камеральными проверками нарушений не установлено [ДСП].

Согласно смете № 1, подготовительные работы – площадка склада руды ООО «Стройка +» якобы выполнило такие работы как разработка грунта с перемещением до 10 метров бульдозерами 2 гектара грунтов, разработка грунта с погрузкой на автомобили-самосвалы экскаваторами, перевозка грунта автомобилями-самосвалами, то есть для производства таких работ должна быть использована ООО «Стройка +» строительная техника. Данный контроль в соответствии от 15 октября 2009 года № 810 передаётся в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка, в частности с 10 ноября 2009г. Перераспределение осуществляется в виде: дотации, субсидии, пенсии инвалидам, ветеранам, пенсии, различные выплаты матерям и другие социального характера выплаты. Как уже было отмечено выше, производящим, в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки, согласно статье, может быть произведен осмотр территорий, помещений налоговая проверка, документов и предметов, а именно их должно быть не менее двух. Учитывая также тот факт, что ООО «Блок» располагает всеми необходимыми производственными мощностям для осуществления строительно-монтажных работ собственными силами, следует признать следки, заключенные с субподрядчиками ООО «Госстройка», ООО «Стройка +», мнимыми, совершенными лишь для вида, без намерения создать соответствующие им правовые последствия [1, ст.170, п.1].

Встречная проверка была проведена путем направления запроса регистрации субподрядной организации - контрагента - ООО «Госстройка» - в ИФНС России по Ленинскому району г. При анализе материалов проверки были проверены расчеты сумм НДС, не принимаемых налоговым органов как налоговый вычет, приведенные в табл.10. И чем эффективней будет осуществляться, тем больше поступлений доходов в бюджет и тем в большей степени будут оправдываться затраты на содержание штата. 107 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 1 ч.1 (в ред. В таком случае возникает необходимость увеличение срока исковой давности, то есть срока возможного охвата проверкой и повышение результативности их проведения. Также при формировании налоговым органом списка налогоплательщиков, подлежащих включению, предлагаются следующие критерии, описанные в Концепции, утвержденной приказом Федеральной налоговой службой России года@ (в ред.

Данные табл.3 свидетельствуют о том, что за 2007 год, ООО «Госстройка» было выставлено за выполненные СМР на шахте «Ново-Катская» в адрес ООО «Блок» счетов на сумму 23 916 712 рублей, в том числе сумма НДС в размере 3 648 312 рублей, которая в последствии была неправомерно предъявлена к возмещению из бюджета [ДСП]. 49 В табл.4 приведён список счетов по восстановлению Киселевского гидроузла. Указанные в пункте 2 статьи 153 НК РФ доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить. Также, при включении в план, необходимо анализировать возможность доказать и обосновать извлечения или наличие необоснованной налоговой выгоды, полученной налогоплательщиком, учитывая общеизвестную судебную практику, в том числе от 12 октября 2006 года № 53.[12] 3. По смыслу данной нормы, соответствие счета-фактуры требованиям, установленным пунктами 5 и 6 статьи 169 определить контрагентов по сделке, их адреса, объект сделки: а именно товары, работы, услуги, количество или объем поставляемых, или отгруженных, цену товара работ, услуг, а также сумму начисленного налога, уплачиваемую налогоплательщиком и принимаемую им далее к вычету. На основании договорных отношений, указанных в табл.2, на строительстве участка перегрузки Тарньерского месторождения заказчиком является ОАО «Свет», подрядчиком – ООО «Блок».

Серове», перевозка груза 1 класса на расстояние до 1км, уплотнение грунта одним проходом пневматического прицепного катка массой 25 тонн на строительстве и разработке «Тошемской группы месторождений бокситов открытым способом», требуется строительная техника и квалифицированные рабочие, при этом счета-фактуры за услуги автотранспорта, перевозку, размещение рабочих, предъявленные в адрес ООО «Блок», отсутствуют. О существовании фирмы ООО «Стройка +» предприниматель говорит, что он никогда ничего о такой фирме не слышала и по данному адресу она никогда не находилась и сейчас не находится, а также с такими вопросами к ней неоднократно обращались сотрудники милиции, и в этой закусочной неоднократно появляется женщина, которая приходит и ждет, либо приводит с собой людей, которые подписывают различные договоры или пакет документов [ДСП]. В 2007 году ООО «Блок» работы по договору прямого подряда на шахте не выполнял, а выполнял субподрядные работы у генподрядчика ООО «Блок Плюс» из г. Таким образом, проследить перемещение векселей от момента выписки в банке и до момента погашения, на основании индоссамента невозможно [ДСП]. Так как работники отдела должны отнимать свое время на выполнение данных поручений налоговых органов, отвлекаясь от проведения текущих оперативно и эффективно работать.

Поэтому налогоплательщики, а в частности, действия которых направлено на уклонения от налогообложения, не попавшие, получают своего рода налоговую амнистию. Кроме того, установлено также отсутствие факта предоставления в аренду субподрядным организациям транспорта и спецтехники. Данные факты подтверждаются актами приема-передачи векселей, результатами встречных проверок в банках и показаниями свидетелей Бобик В.В. и Гегель А.А.. Расчеты по счетам-фактурам, предъявленным ООО «Стройка +» в адрес ООО «Блок», производились векселями, что подтверждается данными журнала-ордера № 6, векселями, актами приема передачи векселей. Построение эффективных информационных коммуникаций в средствах массовой информации, Интернет – сайте, локальных сетей общего доступа.

В бухгалтерском учете отражены операции по оплате услуг субподрядчиков по работам, которые фактически исполнялись силами ООО «Блок». Этот отдел будет осуществлять контроль над ситуацией на рынке в своем регионе области и так далее: - изменение цен; - увеличение объемов производства; - изменение торговых площадей; - изменение численности работающих на предприятии; - уровень заработной платы по статистическим данным, объявлениям, справкам о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ; и сбор иной необходимой информации. Это приводило к сложности сравнения выполненных работ подрядчиком и субподрядчиком; - расчеты производились незаконными векселями; - осуществление фиктивной сделки связанной с приобретением стройматериалов, и соответственно неправомерное применение вычетов по НДС. А также в ООО «Блок» выявлены файлы с печатями и подписями организаций, в том числе налогового органа, изъятых ОВД и представленных в налоговый орган, и других фактов. Согласно ответам инспекции по месту регистрации проверяемого контрагента установлено, что ООО «Группа» зарегистрировано в ИФНС по г. К негативному факту относится уход ООО «Блок» от налогообложения, причем такая неправомерная деятельность была наравне с основной деятельностью – выполнение СМР. 104 Налогоплательщиком была организована схема ухода от налогообложения, которая основывалась на создании фиктивных сделок с фактически несуществующими организациями, которые якобы выполняли заказчику СМР по договору подряда, а также использовали не приобретённые стройматериалы.

Акты формы КС-2 и КС-3 от имени ООО «Блок» подписывали исполнительный директор Потапов П.П. и технический директор Романов Р.Р., действующие на основании доверенности. Эффективность доначислений на одного работника отдела выездных 99 проверок составила 39 359 руб.: Чд = 432 944 / 11 = 39 359 рублей. То есть, в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Блок» учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Применение вышеуказанных унифицированных форм юридическими лицами всех форм собственности является обязательным. Получен ответ от 07.09.2009 года о том, что в качестве субподрядчика на строительство данного объекта была привлечена только одна организация – ООО «АЗС» [ДСП].

На основании статей 90 РФ года №1026-1 «О милиции» [6 года» [7] оперуполномоченным 9 отдела оперативно розыскной части по налоговым преступлениям ГУВД Свердловской области был произведен осмотр помещения по юридическому адресу контрагента, по результатам которого получено объяснение от квартиросъемщика Финиковой И.И., проживающей по данному адресу: г. В течение двух дней со дня получения такого уведомления на основании этого уведомления продлить или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение. Достижению цели увеличения количества и результативности проверок могут послужить ранее предложенные рекомендации. 8. Волчанске; 3) стояночный бокс для автомобилей Тошемской группы месторождений бокситов посёлок Полуночное; 4) капремонт кровель жилых домов г. Для того чтобы определить правильно ли налогоплательщик применил вычеты, были проверенны и проанализированы материалы.

В соответствии со статьёй 11 Закона РФ года №1026-1 «О милиции» [6], статьёй года» [7] оперуполномоченным 9 отдела УНП ГУВД по Свердловской области произведен осмотр помещения по адресу, указанному в графе «отправитель» конверта, представленной за I квартал 2007 года: г. По смыслу данной нормы, соответствие счета-фактуры требованиям, установленным пунктами 5 и 6 статьи 169 определить контрагентов по сделке, их адреса, объект сделки, а именно: товары, работы, услуги, количество или объем поставляемых, или отгруженных, цену товара, работ, услуг, а также сумму начисленного налога, уплачиваемую налогоплательщиком и принимаемую им далее к вычету. Среднесписочная численность работников отдела камеральных проверок по состоянию на 01.10.2007 года составила 11 человек. Налогоплательщики должны задуматься, чтоб выйти из тени и сделать свой бизнес прозрачным, просто надо их заинтересовать. Также налоговым органом статье может быть произведена выемка документов и предметов Выемка производится на основании, которое подлежит утверждению руководителем или его заместителем соответствующего налогового органа.

Так, согласно договоров аренды от 2005 года №3, от 2003 года №4 А/М ООО «Блок» арендует здания и сооружения в количестве 59 единиц: здание склада материалов, столярный цех, подкрановые пути козловых кранов, башенного крана и т.д., машины и механизмы в количестве 159 единиц: автокраны, седельные тягачи, грузовые самосвалы, краны башенные, краны козловые, экскаваторы, бульдозеры и т.д. Согласно договору от 07.09.2007 года ООО «Стройка +» обязуется выполнить своими силами и средствами все работы согласно договору, имея свою технику [ДСП]. Согласно данным инспекции по месту регистрации ООО «Стройка +» последняя отчетность была представлена в налоговый орган за I квартал 2007 года, а именно декларация по НДС. Вместе с материалами встречной проверки предоставлена копия налоговой декларации за I квартал 2007 года по НДС и копия конверта, в котором была отправлена декларация по НДС. Согласно копии конверта налоговая декларация была отправлена с указанием отправителя с адреса: 620026, г. Данные о привлечении субподрядчиков в отделе капитального строительства ОАО «Рудник» отсутствуют, поскольку таковых не было.