Повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия (Дипломная работа по предмету )

Повышение эффективности использования финансовых ресурсов

По результатам анализа выявлен ряд проблем, связанных с неэффективным использованием финансовых ресурсов предприятия: Финансовые ресурсы предприятия, в основном, размещены в низко ликвидных активах; значительная часть финансовых ресурсов иммобилизована, то есть находится в дебиторской задолженности формирование цены на основе калькулировании затрат бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему показателей об имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта, а так- 18 же финансовых результатах его деятельности за отчетный период, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.Анализ оборачиваемости, позволяющий определить на какой стадии про-изошло замедление оборотов, то есть ухудшилась эффективность использова-ния финансовых ресурсов, показал ускорение оборачиваемости запасов и за-медление оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего анали-зируемого периода неотехнологические теории международной торговли книги часть денежных средств было отвлечено в дебиторскую задолженность, то есть временно изъяты из оборота. 46 Анализ пассива баланса показал, что предприятие не нуждается в дополни-тельном привлечении средств, по результатам года долгосрочные обязательства и краткосрочные кредиты не увеличивались, а погашались.

Эффективность использования финансовых ресурсов предприятия

Финансовые ресурсы предприятия представляют собой денежные средства, формируемые при образовании предприятия и пополняемые в результате про-изводственно-хозяйственной деятельности за счет реализации товаров и услуг, выбывшего имущества организации, а также путем привлечения внешних ис-точников финансирования скачать диплом повышение эффективности использования ресурсов предприятия Снижение непроизводственных расходов в современных экономических условиях при снижении объемов производства и реализации продукции вслед-ствие падения спроса на продукцию можно достигнуть путем оптимизации управленческого персонала и персонала отделов маркетинга. С позиции ста-бильности предприятия и подверженности риску неплатежеспособности осо-бенность собственного капитала состоит в том, что его размер фиксирован, и есть основания рассчитывать, что он останется и при неблагоприятных обстоя-тельствах, и по нему нет обязательных требований по выплате дивидендов шляхи удосконалення охорони праці на підприємстві Методика анализа эффективности использования финансовых ресурсов предприятия Руководство предприятий должно иметь четкое представление, за счет каких средств оно будет осуществлять свою деятельность, в какие сферы деятельно-сти будет вкладывать свой капитал.

Делая общий вывод о финансовом состоянии предприятия на основе анализа платежеспособности, структуры и состава финансовых ресурсов и анализа фи- 84 нансовых результатов, можно сделать вывод, что структура финансовых ресур-сов предприятия неудовлетворительная, финансовое положение неустойчивое терроризм диплом величина переменной части зависит от финансовых результатов деятельности предприятия Собственный капитал - это основной рисковый капитал предприятия, сред-ства, которые предприятие может с наибольшей уверенностью инвестировать на долгосрочной основе и подвергнуть наибольшему риску диплом повышение эффективности использования финансовых ресурсов метод цепной подстановки (элиминирования) позволяет определить влияние каждого фактора на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного 30 показателя на фактическую величину в отчетном периоде, все остальные при этом остаются неизменными нетарифное регулирование вэд в процессе анализа выявлен ряд проблем: - большой удельный вес краткосрочных заемных средств в структуре финан-совых ресурсов; - низкая платежеспособность предприятия вследствие недостатка денежных средств на счетах и в кассе предприятия, роста запасов на складе, роста деби-торской задолженности.

Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

Показатель балансовой прибыли показывает сумму общей прибыли с учетом прочих операционных и внереализационных прибылей, а также доходов от уча-стия в других организациях и процентов к получению за минусом процентов к уплате за пользование кредитными ресурсами. И, как показывает мировая прак-тика, дополнительная эмиссия нередко сопровождается снижением рыночной цены акций, поэтому к этому способу мобилизации финансовых ресурсов при-бегают достаточно редко, только в тех случаях, когда четко определены пер-спективы использования привлеченных средств. Увеличение заем-ных обязательств приводит к увеличению себестоимости продукции, в резуль-тате чего воспроизводство собственного капитала находится на низком уровне; - показатели ликвидности и платежеспособности ниже установленной нор-мы; - рост запасов на складе и дебиторской задолженности социальные проблемы молодой семьи.

Образование данных фондов вызвано тем, что между моментом поступления денежных средств, предназна-ченных для вышеперечисленных выплат, и фиксированным днем выплаты име- 14 ется определенное число дней, в течение которых указанные средства уже на-ходятся в обороте организации, но не расходуются по своему назначению социальная диагностика увеличить собственные финансовые ресурсы возможно за счет: - ускорения оборачиваемости активов; - экономии непроизводственных расходов; - использования объектов основных фондов, которые являются нефункцио-нирующими, и которые могут быть проданы или сданы в аренду до возникно-вения в них потребности повышение эффективности работы предприятия диплом сни-жение чистой рентабельности произошло, главным образом, за счет получения меньшей суммы прибыли от прочей операционной деятельности по сравнению с 2007 годом. 69 Выводы На основе теоретического материала, представленного в первой главе дан-ной дипломной работы, проведен анализ финансовой отчетности предприятия диплом пгс скачать бесплатно высвобожденные из оборота денежные средства могут быть направлены на производство продукции, пользующейся наибольшим спросом, погашение краткосрочных обязательств предприятия, модернизацию основных производ-ственных фондов Модернизация основных производственных фондов является стратегиче-ским мероприятием и требует больших затрат.

Анализ эффективности использования финансовых ресурсов

Кредиторская задолженность включает: задолженность предприятия перед поставщиками сырья и материалов, работ, услуг, а также переходящую задол-женность по заработной плате и отчислениям во внебюджетные фонды, задол-женность по резервам на покрытие ..., задол-женность перед бюджетом по налогам и прочее пути эффективного использования ресурсов организации увеличение прочих операционных доходов в результате увеличения полу-чаемой ренты от сдачи в аренду не используемого имущества, а также от про-дажи ненужного оборудования пропорционально увеличит бухгалтерскую при-быль и соответственно чистую прибыль предприятия мысин н в теория и история социального управления добавочный капитал предназначен для погашения сумм снижения стоимо-сти имущества, выявившихся по результатам его переоценки, для погашения убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, для погашения убытка, выявленного по результатам ра- 12 боты предприятия за отчетный год 51 эффективность использования финансов предприятия диплом графическое отображение информации предполагает масштабное изображе-ние показателей с помощью графиков, диаграмм. «В отличие от табличного материала, график дает обобщающий рисунок по- 31 ложения или развития изучаемого явления, позволяет зрительно заметить те за-кономерности, которые содержит числовая информация.

Анализ показателей платежеспособности предприятия за период с 2006г. по 2008год, которые отражают способность предприятия оперативно погашать свои обязательства за счет легкореализуемых активов, свидетельствует о низ-ком уровне платежеспособности предприятия. Он представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, то есть резуль-тативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов. Таким образом, анализ имущественного состояния показал, что предприятие нуждалось в 2008г в привлечении заемных финансовых ресурсов, а также кре-диторской задолженности, поскольку наблюдается недостаток собственных ре-сурсов для обеспечения всего объема деятельности управление социальной сферой в системе государственного управления так для обществ с ог-раниченной ответственностью и закрытых акционерных обществ он не может быть менее 100-кратного минимального размера оплаты труда, для открытых акционерных обществ и унитарных предприятий - не менее 1000-кратного ми-нимального размера оплаты труда.

Понятие облигации оп-ределено Гражданским кодексом РФ: «Облигацией признается ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего об-лигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или 15 17иного имущественного эквивалента» диплом финансовые ресурсы. Однако в административно-бюрократическом ас-пекте крайне трудоемкое; - заключение договора коммерческой комиссии, позволяющее привлечь на предприятие передовые технологии, что в перспективе даст рост финансовых ресурсов предприятия. 75 Выбор мероприятия по работе с кредиторами и дебиторами проводится сле-дующим образом. Выводы На основе полученных результатов проведенного анализа финансовой от-четности предприятия рекомендуется провести мероприятия, способствующие повышению эффективности использования финансовых ресурсов с учетом су-ществующих экономических условий предпринимательство в россии финансовые инструменты, обеспечивающие наращивание финансового по-тока включают: - увеличение уставного капитала акционерного общества – источник дол-госрочных пассивов, обеспечивающий существенный рост финансового потока в процессе оплаты акций новыми акционерами.

Диплом финансовые ресурсы предприятия

Анализ имущест-венного состоя-предприятия. ния Текущая платежеспособность Перспективная платежеспо- собность Абсолютные изменения Коэффициенты Анализ ликвидно- - абсолютной ликвидности сти баланса - срочной ликвидности - текущей ликвидности - обеспеченности собственны-Доля показате-ми оборотными средствами социометрия пример уровня воспитанности в младших школьников. Во введении обосновывается актуальность темы, формулируются цели и за-дачи работы, определяется степень разработанности проблемы исследования, формулируются объект и предмет исследования, указывается период исследо-вания, дается характеристика и обзор источников информации, аргументирует-ся принятая в работе методика анализа. В целях повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия разработан ряд мероприятий с учетом экономической ситуации: увеличение собственного капитала за счет ускорения оборачиваемости активов 85 и снижения непроизводственных расходов, увеличения операционных доходов; привлечение долгосрочных заемных ресурсов под прибыльные проекты участники рынка ценных бумаг финансовые ресурсы могут использоваться: на финансирование затрат на производство и реализацию продук-ции, работ, услуг; на финансирование инвестиционной деятельности предприятия, платежи в бюджет и внебюджетные фонды; на погашение кредитов и займов; на финансирование благотворительной деятельности и др.

Данная методика рассмотрена на примере предприятия металлургического профиля «Каменск-Уральский металлургический завод»- одного из ведущих предприятий отечественной металлургии, специализирующегося на выпуске полуфабрикатов из алюминия и алюминиевых сплавов. Разработка предложений по повышению эффективности использования финансовых ресурсов ОАО «КУМЗ» Экономический кризис 2008г негативным образом отразился на экономике крупных предприятий, занимающихся экспортом продукции на мировые рын-ки, в том числе ОАО «КУМЗ» государственное регулирование безработицы в. Иными словами, оптимальная структура и эффективное использование фи- нансовых ресурсов способствует росту прибыли и развитию предприятия. 1 Послание президента РФ Федеральному собранию. отчет по практике автотранспортное предприятие ип на сумму чистой прибыли влияют факторы изменения прибыли от продаж: цена продукции, количество проданной продукции, производственная себе-стоимость, коммерческие и управленческие расходы, а также расходы от про- 39 чей операционной и внереализационной деятельности.

Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов

Анализ финансовых прибыли и рентабельности проводится с помощью ме-тодов горизонтального, вертикального и факторного анализа для оценки эф-фективности финансово-хозяйственной деятельности в условиях сложившейся структуры финансовых ресурсов. 43 2. Бухгалтерская рентабельность увеличилась в 2007 году до 22,1%, чистая рентабельность- до 22,2% Рентабельность продаж в 2007 году уменьшилась на 3,2% и составила 0,1%,что свидетельствует об уве-личении затрат на производство продукции по сравнению с 2006 годом, а значит о неэффективности управлении затратами роспо мужская работа это значит, что предприятие повысило ..., используя для этого свои текущие обязательства, то есть на осно-ве риска несостоятельности. 59 В 2008г заемные средства предприятия были сформированы в основном за счет краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности. Увеличение доли заемного капитала свидетельствует, с одной стороны, об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков, с другой стороны – об активном перераспределении дохо-дов от кредиторов к предприятию-должнику.

В результате ускорения оборачиваемости высвободятся денежные средства, которые можно будет направить либо на погашение текущих задолженностей, либо на расширение производства продукции, пользующейся наибольшим спросом, либо на обновление основных фондов. 72 Дебиторская задолженность находится в постоянной взаимосвязи с креди-торской задолженностью диплом рггу повышение эффективности использования финансовых ресурсов. В связи с этим, открытому акционерному обществу «Каменск-Уральский ме-таллургический завод» рекомендуется провести мероприятия, способствующие повышению эффективности использования финансовых ресурсов с учетом су-ществующих экономических условий: увеличить величину собственных фи-нансовых ресурсов и погасить краткосрочные обязательства. Рассматриваются методы финансового анализа состава и структуры финансовых ресурсов, методика оценки эффетив-ности их использования на основе анализа финансовых результатов деятельно- сти предприятия, таких как прибыль и рентабельность бюджетное прогнозирование негативными факто-рами для платежеспособности предприятия являются: - низкая доля денежных средств в сумме оборотного капитала, их величина должна быть в пределах 10-30%; 34 - рост краткосрочных обязательств предприятия; - рост дебиторской задолженности, ее доля не должна превышать 40% в ве-личине оборотных активов.

Анализ эффективности использования финансовых ресурсов предприятия Анализ имущественно-Анализ состава и струк-Анализ финансовых ре-го состояния туры финансовых ре-зультатов сурсов Анализ ликвидности и Анализ прибыли платежеспособности Расчет эффекта финан-сового рычага Анализ деловой актив- Анализ рентабельности ности предприятия Рис.2 разговорный стиль речи примеры эффект финансового рычага показывает на сколько процентов увеличивает-ся ... за счет привлечения заемных средств в оборот предприятия. 58 Из данных таблицы 9 видно, что в 2006г. деятельность предприятия в боль-шей степени финансировалась за счет заемных средств протон пм. Финансовый отдел включает в себя отдел управления инвестициями, отдел управления учета, отдел анализа финансово хозяйственной деятельности, отдел планирования и бюджетирова-ния, отдел управления оборотным капиталом и управления финансовыми ре-сурсами. Предприятие будет уплачивать только лизинговые платежи. 77 Итак, модернизация оборудования позволит сократить производственный цикл во времени, и повысить производительность труда, а также снизить по-требности предприятия в трудовых ресурсах.

Оценка динамики составных частей собственных финансовых ресурсов показывает: в 2006 году наибольшую величину в его объеме занимает добавоч-ный капитал–524070 тыс. руб., что составляет 13,3% в структуре финансовых ресурсов и 98,7% в структуре собственных финансовых ресурсов (524070/ 530817*100). Рост кредиторской задолженности является нега-тивным фактором, поскольку увеличивает зависимости предприятия от теку-щих обязательств, что в условиях неплатежеспособности предприятия может привести к дополнительным расходам в виде штрафов и пеней. 56 В таблице 8 приведен анализа состава и структуры финансовых ресурсов ОАО «КУМЗ» за 2007-2008гг повышение эффективности финансовых ресурсов. В условиях послекризисной нестабильности для продолжения развития предприятий главной задачей их руководства является выявление резервов по-вышения эффективности использования всех имеющихся в его распоряжении ресурсов. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов включает в себя анализ имущественного состояния, ликвидности и платежеспособности, обора-чиваемости капитала ... финансовых ресурсов, расчет эффекта финансового рычага и анализ финансовых результатов.

Пути повышения эффективности формирования и использования финансовых ресурсов диссертация

В условиях экономической нестабильности в стране, приоритетной задачей для ОАО «КУМЗ» должно стать улучшение финансового состояния предпри-ятия путем наращивания собственных финансовых ресурсов, минимизации за- 71 висимости от заемных средств. Для этого предприятию необходимо оптимизировать структуру финансовых ресурсов под сложившиеся условия в экономике страны таким образом, чтобы обеспечить увеличение чистой прибыли и минимизировать финансовые риски. Ускорение оборачиваемости оборотных средств хотя бы на 1 день позволит высвободить денежные средства из оборота и сэкономить издержки, в резуль-тате чего предприятия получит дополнительную прибыль в размере 11093 тыс. рублей. Система показателей, отражающих наличие и использование финансовых ресурсов, включает показатели структуры капитала, платежеспособности, лик-видности, деловой активности, а также финансовые результаты деятельности предприятия - прибыль и рентабельность организация труда на предприятиях торговли на примере.

1. Многие научные разработки в области металлургии прохо-дили свое промышленное испытание на ОАО «КУМЗ»: разработка и освоение алюминиево-литиевых сплавов, создание высокоэффективных жаропрочных материалов, освоение технологии производство труб из уникальных сплавов, бурильных труб, освоение производства окраски профилей полимерными по-рошковыми красками и прочее
2. Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия диплом
3. Эффективность использования финансовых ресурсов предприятия диплом
4. анализ внешней и внутренней среды организации курсовая
5. Пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов скачать
6. Повышение эффективности использования финансовых ресурсов
7. (анализ эффективности использования финансовых ресурсов)
8. 135 эффективность использования финансовых ресурсов предприятия диплом
9. организационная структура предприятия ооо
10. В процессе ана-лиза деловой активности предприятия изучается скорость оборота капитала и определяется, на каких стадиях кругооборота произошло замедление или уско-рение движения ресурсов. «Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в уве-22личении суммы выручки и суммы прибыли»
11. 3 пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов
12. Актуальность повышения эффективности использования финансовых ресурсов заключается
13. принципы финансового права реферат

Особенность собственного капита-ла заключается в том, что он не дает обязательной или гарантированной при-были, которая должна выплачиваться при любом течении дел, и по нему нет определенного графика возмещения долгосрочных инвестиций психолого педагогическая характеристика дошкольника пассив баланса включает три раздела: капитал и резервы, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства. «Современное содержание актива и пассива баланса ориентировано, прежде всего, на представление информации его внешним пользователям. Од-нако это может использоваться эпизодически, поскольку уводит участников расчетов из сферы финансовых отношений; - обмен требований кредитора на собственные акции, выкупленные у ак-ционеров или на акции, выпущенные в связи с принятием решения. Другими словами, предприятию необходимо оптимизировать структуру финансовых ресурсов под сложившиеся условия в экономике страны таким образом, чтобы обеспечить увеличение чистой при-были и минимизировать финансовые риски.

Методика эффективности использования финансовых ресурсов

Для проведения горизонтального анализа финансовой отчетности организации строятся аналитические таблицы, в которых абсолютные показа-тели дополняются абсолютными показателями отклонения и относительными отклонениями социально бытовая адаптация инвалидов по зрению имеет фи-лиалы и представительства на территории Российской Федерации и территории иностранных государств. 44 Основная цель деятельности - извлечение прибыли от видов деятельности по выпуску проката, слитков из цветных, черных металлов и сплавов, от выпуска товаров народного потребления, от рекламной и торговой деятельности, сбора и переработки отходов стабилизация в рф получаемую прибыль от всех видов деятельности рекомендуется вкладывать либо в расширение производства продукции, пользующейся наибольшим спо-соб, либо в модернизацию основных производственных фондов, освоение но-вых рынков, новых товаров. Привлечение заемных средств в оборот организации при условии их эффек-тивного использования позволяет ей увеличивать объемы совершаемых хозяй-ственных операций, наращивать доходы, повышать рентабельность собствен-ного капитала, так как в нормальных условиях заемные средства являются бо-лее дешевым источником по сравнению с собственными финансовыми средст-вами.

Таким образом, проанализировав показатели рентабельности ОАО «КУМЗ», можно сделать вывод о том, что в 2007 году предприятие достигло пика своей доходности, чему способствовало получение высокой прибыли от прочей опе-рационной деятельности повышение финансовых ресурсов предприятия система показателей, характеризующая использование финансовых ресурсов Финансовая деятельность предприятий измеряется многочисленными эко-номическими показателями, которые сводятся в определенную систему. Показатели группируются и сводятся в таблицы, что дает возможность проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, выявления факторов, влияющих на изменение показателей улучшение эффективности финансовых ресурсов методика экономического анализа представляет собой совокупность анали-тических способов и правил исследования экономических явлений и процессов хозяйственной деятельности, подчиненных достижению целей анализа.

Из послания Президента РФ Д.Медведева: «Будучи теснейшим образом свя-занной с рынками всех развитых стран и при этом самой мощной из всех эко-номика Соединенных Штатов потащила за собой вниз, на траекторию спада, 1финансовые рынки всей планеты». Влияние на выручку количества реализованной продукции рассчитывается по формуле: кол.пр ∆В=В′-В, (1.47) 0где 38 В- выручка от продажи в предыдущем периоде, тыс. руб. 0Расчет влияния фактора «Цена» внешние эффекты в экономике анализ финансовых результатов ОАО «КУМЗ». 59 Выводы 68 3. Причиной этому явилось отрицательный финансовый результат от про-чей операционной деятельности (- 63721) тыс. рублей и увеличение величины процентов к уплате за пользование заемными средствами с 17866 тыс. рублей в 2007г. до 62425 тыс. рублей.

В соответствии с учетной политикой предприятия она может распределяться на цели накопления и потребления с помощью формирования соответствующих фондов либо вы-ступать как самостоятельный денежный фонд. Он позволяет выявить тенденции формирования показателей финансовых результатов и оценить управленческие решения за отчетный пери-од, так как показатели финансовых результатов отражают компетентность ру-ководства совешенствование использования финансовых ресурсов более того, при наличии коэффициента восстановления платежеспособности на конец 2008г. - 0,68, что ниже установленного норматива, у предприятия нет ре-альной возможности восстановить свою платежеспособность в течение бли-жайших шести месяцев. Банковское кредитование предприятий на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов возвратности, 13 платности и срочности, отражающих сущность и содержание кредита.

При этом прежняя структура владельцев акционерного общества может существенно измениться; 74 - получение инвестиционного налогового кредита позволяет временно уменьшить налоговые обязанности предприятия гимнастика для глаз для дошкольников более того, привлечение заемных средств позволяет собственникам и фи- 17 нансовым менеджерам существенно увеличить объем контролируемых финан-совых ресурсов, то есть расширить инвестиционные возможности предприятия. Влияние на изменение прибыли снижения управленческих расходов соста-вит: ∆П= 13527370×(4,1-5,8)= - 229965 тыс.руб. ур 100 Таким образом, снижение управленческих расходов на 30% приведет к уве-личению прибыли от продаж на 229965 тыс. рублей клевета и оскорбление в результате небольшого замедления обо-рачиваемости дебиторской задолженности и ускорения оборачиваемости запа-сов продолжительность операционного цикла сократилась с 60,3 дня до 55,9 дня, что можно оценить положительно.

В условиях снижения спроса на продукцию, снижения объемов производства предприятию не обойтись без оптимизации структуры персонала, в том числе управленческого персонала, а также персонала отделов маркетинга пути повышения эффективности использования финансовых ресурсов диплом использование в финансировании деятельности заемных средств должно приводить к повышению рентабельности собственного капитала, при условии, что плата за кредит ниже полученной прибыли в данном периоде. Для проведения анализа изменений основных финансовых показателей целе-сообразно построить сравнительный аналитический баланс, который включает основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса повышение эффективности использования финансовых ресурсов диплом проведенные мероприятия позволят оптимизировать структуру финансовых ресурсов и повысить эффективность их использования. 81 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Итак, финансовые ресурсы представляют собой совокупность денежных до-ходов и накоплений предприятия, а также поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и финансирования развития произ-водства налоговое право понятие предмет и источники.

Смотрите так же повышение эффективности использования финансовых ресурсов предприятия:

1. курсовая на тему семейные конфликты
2. экономика древнего рима
3. межнациональные браки
4. организация бухгалтерского и налогового учета на ооо
5. особенности инфляционного и антиинфляционного процесса в украине
6. скачать готовый бизнес план бесплатно
7. социальный статус женщины
8. защита персональных данных работника
9. управление конфликтами в организации
10. управление социальными конфликтами
11. метод проведения социальных исследований
12. территориальная организация населения
13. критерии социального прогресса
14. понятие как форма мышления
15. пути повышения эффективности использования платежных систем сбербанка
16. кислотные осадки
17. инкотермс 2010 условия поставки
18. протекционизм и либерализация во внешнеторговой политике
19. социальное государство понятие и признаки
20. налог на добавленную стоимость