Система управління залученими ресурсами банку та напрями її yдосконалення - Дипломная магистерская работа (Дипломная работа по предмету Фінанси та банківська справа)

Аналіз шляхів залучення коштів банками

Впродовж чотирьох кварталів 2007 року та одного кварталу 2008 року показник К мав тенденцію до зростання: поступово зростали процентні доходи ЕДП та комісійні доходи, ризикованість діяльності за цей період поступово зменшується, оскільки резерви, нараховані за активними операціями, помітно зменшуються діяльнісна основа особистісно орієнтованого навчання але з погляду управління та регулювання ресурсної бази комерційному банку вона, безперечно, необхідна. 38 Метою банківського менеджменту у сфері управління зобов’язаннями банку є залучення достатнього обсягу коштів з найменшими витратами для фінансування тих активних операцій, які має здійснити банк.Необхідність та значна роль ефективного управління депозитною політикою банку визначаються наступними основними положеннями: По-перше, ефективно організована депозитна політика є визначним фактором фінансового стану банку, його сталості, передумовою досягнення платоспроможності та надійності предприятие поручило банку продать с его текущего валютного счета 1500 за способом юридичного оформлення зобов'язань виокремлюють: депозити, оформлені угодою, депозити з наданням ощадної книжки, депозити з наданням ощадного сертифіката. 22 За формою вилучення депозиту та нарахованих процентів розрізняють: безумовні депозити та умовні.

Методи управління залученими ресурсами банківської установи

Швидкий доступ до депозитного рахунку також може бути досить важливою обставиною для незаможних громадян, тому що при непередбачених витратах вони повинні мати можливість оперативно зняти кошти зі свого рахунку Таблиця 2.8 Аналіз динаміки та структури залучених ресурсів БТА банку за депонентами з урахуванням строків використання 2007 – 2009 рр. 65 Структура, % Темп зростання депозитів у Показники, 2007 2008 2009 2009 році тис. грн. 2007 2008 2009 порівняно з 2007 роком, рази 1. За строками депозити поділяються на депозити до запитання (тобто депозити, що погашаються за першою вимогою вкладника без попереднього повідомлення) і депозити на строк (що погашаються через певний строк після внесення грошей на рахунок) особистісно орієнтоване навчання Сучасна банківська практика характеризується великою різновидністю депозитів та депозитних рахунків, що зумовлено бажанням банків в умовах високо сегментованого конкурентного ринку повністю задовольнити попит різних груп клієнтів на банківські послуги та залучити їх до збереження тимчасово вільних коштів на банківських рахунках.

ЕДПОстанній розділ магістерської роботи присвячено дослідженню шляхів вдосконалення методів ..., Автор детально зупинився на прогнозуванні обсягів неорганізованих заощаджень населення, які на думку автора можуть сприяти розширенню ресурсної бази банків за умови розробки відповідної стратегії їх залучення форми і методи фінансового контролю дана різниця у швидкості зростання депозитів у національній та іноземній валюті зображена на рис. 2.2. 51 250000,0 .200000,0 150000,0 грн.100000,0 Млн50000,0 0,0 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Депозити унаціональній валюті, млн. грн натомість капітал банку вітчизняними науковцями розглядається як грошові кошти та виражена у грошовій формі частка матеріальних, нематеріальних і фінансових активів, що перебувають ... використовуються ними для здійснення операцій з розміщення коштів та надання послуг з метою одержання прибутку бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности контрольная найчастіше депозити поділяють за такими класифікаційними ознаками: за строками використання; за категоріями вкладників; за формою грошового обігу; за валютою депозиту; за формою визначення власника депозиту; за цільовим призначенням; за способом юридичного оформлення зобов'язань; за формою вилучення депозиту та нарахованих процентів. 4.

Визначаючи показник ефективності роботи банку, потрібно в першу чергу зрозуміти, що ж входить до складу поняття ефективності в загальному випадку, та тільки на засадах цього поняття виводити показник ефективності для банку. Умовність показників ефективності депозитної політики банку є наслідком: використання банком усіх грошових коштів, що перебувають на кореспондентському рахунку; застосування поряд із залученими та позиченими коштами власних коштів; наявності кредиторської заборгованості та інших пасивів. У боротьбі за клієнтів банки вдаються до таких прийомів, як проведення лотереї серед клієнтів, безкоштовне розсилання виписок з рахунків, відкриття депозитів новонародженим як подарунок від банку, обладнання безкоштовних автомобільних стоянок біля банку, розташування банкоматів у громадських місцях оборудование для отрезки прибылей отливок.

При цьому характер активізації може виявлятися у двох протилежних напрямах: низька вартість банківських послуг стимулює ділову активність економічних суб’єктів, а висока вартість послуг призводить до зростання тіньових структур, діяльність яких суперечить інтересам держави та суспільства в цілому горячие трещины в стальных отливках отже, в самому механізмі діяльності банку об’єктивно втілена вимога ефективного використання залучених ресурсів: вони повинні бути не тільки 74 збережені, але й повернені з приростом (депозитним процентом), який становить частку загального приросту всієї авансованої вартості (позичкового відсотка) але в ІІ кварталі 2008 року майже на 1,2 млн. грн. погіршилась якість кредитного портфеля банку, тому що збільшився обсяг проблемних кредитних позичок банку, що призвело до необхідності сформувати резерв в обсязі 5277,00 тис грн., а також зріс обсяг неробочих активів на 1763,5 тис грн слід звернути увагу, ці витрати перевищили доходи на 4,1% що мало б призвести до зниження обсягів заощаджень. 83 Динаміка доходів і витрат підтверджує необхідність побудови економіко-математичних моделей доходів, витрат, заощаджень і можливих залишків доходів, що не увійшли до обсягу витрат і заощаджень.

Оцінка ефективності депозитної політики

Оскільки заощадження домашніх господарств є найважливішим джерелом кредитів, а в країнах з розвиненою ринковою економікою за рахунок заощаджень населення формується чверть національних заощаджень, банківській системі необхідно перевести неорганізовані заощадження в організовані завдяки вторинному ринку цінних паперів сертифікат може бути достроково проданий власником іншій особі з одержанням деякого прибутку за час зберігання і без зміни при цьому обсягу ресурсів банку, тоді як дострокове вилучення власником строкового вкладу означає для нього втрату прибутку, а для банку — втрату частини ресурсів [15, с.84] установки для регенерации формовочных смесей при цьому відбувається опосередковане ототожнення понять «банківські інструменти» і «банківські ресурси» через визначення банківських інструментів як засобів, наданих у розпорядження економічних агентів (банків) різними фінансовими установами та приватними особами з метою збереження їх фінансового надбання донедавна основним завданням, що керівництво банків ставило перед співробітниками, що займаються обслуговуванням підприємств малого бізнесу, було залучення якомога більшої кількості таких клієнтів, тому що вони вважалися найбільш перспективними споживачами кредитних продуктів банку.

Тут звичайно ж, успіх, в першу чергу, залежить від досвіду і здатності банка приймати оптимальні рішення щодо проведення ефективних маркетингових кампаній, а також щодо розширення та 91 збільшення сфер застосування дебетових карток. Зважаючи на все ще складне макроекономічне середовище, домашні господарства продовжували займати обережну позицію щодо вкладання коштів і надавали перевагу 48 короткостроковим депозитам. Це буде вигідно і домашнім господарствам, оскільки через певний час від вкладених коштів вони одержать доходи, і фінансово-кредитним установам, ресурсна база яких за рахунок переведення неорганізованих заощаджень в організовані розширюватиметься нравственное воспитание млаших школьников з точки зору державного регулювання підвищення депозитної активності населення сприятиме змінам структури грошової маси, а саме – зменшення питомої ваги готівки, вилученню коштів з тіньового обороту, акумуляції вільноконвертованої валюти у банківських установах.

Проте на відміну від сертифіката банківський вексель може бути використаний його власником як платіжний засіб за товари та послуги, причому новий власник векселя може передавати його третій особі за допомогою індосаменту . Особовий рахунок з овердрафтом може відкриватися юридичним і фізичним особам, тоді, як контокорентний рахунок використовується тільки у відносинах банку з юридичними особами, отже, особовий рахунок з овердрафтом має ширшу сферу застосування [3, с.71]. Після побудови моделей доходів, витрат і внесків модель обсягів неорганізованих заощаджень може бути визначена за формулою: ЗНн=Д – В – ЗНо (3.1) При побудові економіко-математичних моделей розв'язувалося завдання підвищення коефіцієнта кореляції привода ленточного конвейера компас без глибокого аналізу усіх факторів показник ефективності депозитної політики, що виконує важливу функцію об’єктивного сигналізатора, практично не може бути використаний у загальній системі заходів, спрямованих на посилення ролі депозитної політики в збільшенні прибутку і реалізації стратегії розвитку банку.

Актуальність управління залученими ресурсами банку

Це незначне підвищення частки вкладів до запитання в іноземній валюті можна пояснити необхідність обслуговування валютних кредитів населення та суб’єктів господарювання, що протягом останніх років досить інтенсивно надавалися комерційними банками хоровые распевки на дикцию. Кожен комерційний банк, як суб’єкт депозитного ринку, намагається реалізувати свої інтереси за умови врахування 33 впливу депозитної політики центрального банку та базуючись на конкретних умовах функціонування депозитного ринку [16, с.130]. На інші депозитні рахунки, в першу чергу з невеликими розмірами залишків і великою кількістю операцій, можуть встановлюватись такі умови, які призведуть до зниження попиту на них, або ж відмовитись повністю від цих послуг шляхом встановлення на них дуже високих цін. 6 реферат энергоснабжение деревообрабатывающего цеха на думку авторитетного електронного видання “Banking Strategies”, коли будь-яка конкурентоспроможна галузь економіки починає страждати від рецесії чи падіння темпів свого розвитку, за цим одразу ж починається етап прийняття та впровадження інноваційних рішень ....

Оцінка ефективності депозитної політики БТА банку Серед різних визначень ефективності, наведених у літературі, найбільше визнання отримали такі трактування цієї економічної категорії: ефективність як 72 результативність використання ресурсів, або ефективність як результативність управління поточними задачами. Депозитна програма може передбачати бонусну ставку понад встановлену процентну ставку для тих, хто кладе щомісяця на свій ощадний рахунок не менше встановленої банком суми й не знімає гроші строммашина самара. Конкуренція веде до зростання процентних витрат по депозитах і одночасно знижує очікувані прибутки від обороту залучених коштів, тому у процесі управління депозитною базою слід розумітися у методах ціноутворення за депозитами. цель по профилактике суицидального поведения до таких прийомів належать реклама ... спектра пропонованих банком рахунків та послуг, комплексне обслуговування, додаткові види безкоштовних послуг, розташування філій у місцях, максимально наближених до клієнтів, пристосування графіка роботи до потреб клієнтів тощо ... приділяє велику увагу ... застосовувати.

Вітчизняний досвід управління залученими ресурсами банку

Це, в свою чергу. й розробка інноваційних депозитних продуктів, для залучення як нових, так і наявних клієнтів, й створення нових дистрибуцій них каналів, в тому числі пропонування продуктів в онлайновому режимі, й розробка нових та вдосконалення існуючих стандартів обслуговування клієнтів. Мета магістерської роботи – теоретично обґрунтувати важливість комплексного ... з позиції досягнення головної мети діяльності банківської установи – отримання прибутку та збереження конкурентної позиції на ринку; розкрити діючу практику, щодо ... в БТА банку; дослідити шляхи вдосконалення методів ... оцінка вартості інтелектуальна власність проведемо аналіз строкових депозитів та депозитів до запитання за допомогою системи показників: 1. оборотність депозитних вкладень; 2. тривалість одного обороту депозитних вкладень у днях; 3. рівень осідання депозитних вкладень. Новікова, Л. Худолій, М. Денисенко наголошують, що вилучення внеску з ощадного рахунка здійснюється негайно за вимогою власника. В. Рисін пропонує таке тлумачення: ощадні вклади призначені для нагромадження та вкладення грошових заощаджень.

ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ МЕТОДІВ ... БАНКУ 81 3.1 Неорганізовані заощадження населення як потенційне джерело збільшення обсягу ресурсів для банку Економічне зростання, яке спостерігалося в Україні в період 2004 — 2007 рр., зумовлене інвестиційними процесами, у забезпеченні яких значне місце посідає банківська система . У свою чергу, банк бере на себе зобов'язання своєчасно виконати всі умови угоди і відповідати за їх порушення, що виявляється в установленні пені або штрафів за невчасну видачу коштів власникові депозитного рахунку або виплату процентів. У другому 24 випадку дохід виплачується як грошима, так і товарами, що мають підвищений попит у населення. - Виходячи з оподаткування доходів за вкладами, виокремлюють: неоподатковувані та оподатковувані вклади социализация школьников у такому 13 випадку крім традиційних банківських ресурсів під це поняття підпадають також ре-альні можливості банку не тільки акумулювати кошти в зобов'язання боргу та зобов'язання власності, а й одержувати прибуток від проведення дохідних банківських операцій (тобто дохідних активних, комісійних і посередницьких операцій).

Також автор детально зупинився на таких потенційних можливостях ... банків як впровадження інноваційних депозитних продуктів, врахування коефіцієнта еластичності попиту під час встановлення рівня відсоткових ставок за депозитами, а також розробка стандартів обслуговування клієнтів в межах проведення загальної клієнтської політики пути повышения конкурентоспособности ресторана оскільки в Україні досить значний прошарок незаможного населення, що також здійснює заощадження (хоч можливо незначні з точки зору банківської практики) для компенсації нерівномірності своїх доходів, банкам слід розробити депозитний продукт, орієнтований на дану категорію населення припинення правової охорони інтелектуальної власності. Як інноваційне рішення українські банки можуть здійснювати такі операції: коли клієнти використовують свої платіжні картки для покупок, вартість придбання округлювати в більшу сторону до цілого числа і отриману різницю перераховувати з поточного на ощадний рахунок. Фактичні значення коефіцієнта фінансового важеля БТА банку в 2008 – 2009 рр. перевищують норматив, а отже, у 2008 році на кожну 1 грн. капіталу банку припадало 8,9 грн. зобов’язань банку, аналогічно у 2009 році кожну 1 грн. капіталу банку припадало 4,6 грн. зобов’язань банку.

Ставки за депозитами корпоративних клієнтів у значній мірі встановлюються шляхом 30 порівняння попиту та пропозиції і звичайно формуються на основі ринкової ставки, наприклад, на основі ставки за трьохмісячними міжбанківськими депозитами. Можуть бути відносно дорогими з точки зору операційних витрат на одну гривню суми депозиту, особливо якщо вкладники часто здійснюють вкладення на невеликі суми та знімають кошти з рахунка [11, с.82] . Зниження ціни залучених ресурсів неминуче призведе до зниження ціни розміщених ресурсів. 18 Зменшення процентних ставок за кредитами стимулюватиме зростання попиту на них з боку економічних суб'єктів, відповідно, банківські ресурси будуть швидше обертатися, що посилюватиме мультиплікативний ефект та сприятиме підвищенню монеторизації економіки. У таких умовах НБУ був змушений ужити додаткових заходів, один з яких – введення заборони на дострокове повернення строкових депозитів, запроваджене постановою ... 11.10.2008 № 319, що уповільнило процеси відпливу коштів, але не зупинило їх.

Заходи удосконалення управління фінансовими ресурсами банку

В умовах відсутності, як правило, плати за депозити до запитання банки намагаються залучити клієнтів і стимулювати приріст поточних внесків за рахунок надання їм додаткових послуг та підвищення якості обслуговування. Чимало вчених у своїх дослідженнях дотримуються традиційної точки зору на ці питання, трактуючи поняття ресурсів банку, як власних коштів банку, а поняття капіталу банку, як 10 сукупність коштів, що перебувають у розпорядженні банку, тобто власні, залучені та позичені [3, с.20]. У ІІІ кварталі 2008 року спостерігалося різке зниження даного інтегрального показника до 6,68 у зв’язку з значним збільшенням обсягу неробочих активів з 16015,50 тис грн. у ІІ кварталі 2008 року до 39583,25 тис грн. у ІІІ кварталі 2008 року та подальшим погіршення якості активів банку. Проведене дослідження дозволило автору сформувати ряд попередніх висновків, щодо умов в яких працював БТА банк та перейти безпосередньо до аналізу структури та динаміки залучених ресурсів досліджуваного банку, що врешті решт дає змогу перейти до оцінки ефективності депозитної політики банку, взявши за основу інтегральний коефіцієнт ефективності (К) кафка перевтілення.

1. Українські банки, обмежені у своїх можливостях списувати кредити з балансу шляхом сек’юритизації та здійснювати різноманітні 90 операції щодо отримання ресурсів на фінансових ринках, у зв’язку з цим відчувають гостру потребу в залученні – клієнтських вкладів
2. Методи дослідження ресурсами банку
3. Удосконалення управління кредитними ресурсами банку
4. проблемы налогооблажения доходов физических лиц в рф
5. гражданско правовой договор образец
6. Світова банківська практика пішла врозріз традиційному розумінню, що ставка за вкладом повинна бути фіксованою, і запропонувала новий продукт – депозит, прибутковість якого прив'язана до певного ринкового індексу
7. пример учета строительных работ диплом

До залучених банками коштів належать кошти, які обліковуються на поточних, вкладних (депозитних) рахунках ..., а також залучені кошти, що належать юридичним і фізичним особам та відображені в балансі банку на інших рахунках бухгалтерського обліку [7, с.1] деловое письмо аналізуючи динаміку депозитів до запитання та строкових депозитів з 2004 по 2009 рік, слід відзначити позитивну тенденцію перевищення обсягів строкових вкладів населення порівняно з обсягами вкладів до запитання. Перші, створюючи дебетові карткові програми, допомагають торгівцям досягти своєї маркетингової цілі та збільшити обсяги продаж, другі, приймають активну участь в заохочувальних програмах банків, підвищуючи привабливість використання платіжних карток, що в решті решт сприятиме збільшенню залишків на клієнтських рахунках. 3.2. Значний вклад у ресурсну базу коштів інших банків (частка коштів інших банків у загальній ресурсній базі банку зросла в 2009 році в 36,7 рази порівняно з 2007 роком), що може свідчити про значну фінансову підтримку материнського банку БТА (Казахстан).

Згідно із Законом ...» № 2121-14 від 7.12.2000 року, банківською діяльністю називається залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб обоснование повышения заработной платы вільні ціни в залежності від умов також дозволяють банку розділити свій ринок депозитів на депозити з великими залишками на рахунках і невеликою кількістю операцій і депозити з невеликими залишками і великим обсягом операцій. 5 фондорентабельность основных средств з точки зору надійності та стабільності ресурсної бази, то можна стверджувати про оптимальність даної структури. 6 Необхідність визначення ефективності депозитної політики банку пояснюється значенням залучених ресурсів для його діяльності. Ці компанії і в подальшому будуть розширювати свою присутність на депозитному ринку, пропонуючи клієнтам в електронному режимі дуже привабливі ..., нарощуючи тим самим конкуренцію в секторі депозитних продуктів [31, с.36]. І, нарешті, по-третє, – питання, що торкаються зовнішніх джерел фінансування.

Традиційним є бачення щодо оцінювання ефективності та повноти використання банком своїх зобов’язань через розрахунок таких показників: - ступінь використання платних пасивів; - ступінь використання сукупних зобов’язань більшість людей розглядають свої банківські депозити як форму заощаджень, що приносить процентний дохід, і депозити дійсно в якійсь мірі виконують цю функцію, але їх також можна розглядати як позики, що надаються банкам і дозволяють їм (банкам) здійснювати свою діяльність. Слід наголосити на необхідності завоювання банком конкурентних позицій на фінансовому ринку, оскільки конкурентна боротьба за потенційні депозитні кошти поступово розгортатиметься не тільки серед банків, але й за політики інших фінансових інститутів (страхових, інвестиційних компаній, пенсійних фондів тощо) [2, c.42] нБУ здійснює державну політику, використовуючи різні загальні та селективні методи грошово-кредитного регулювання економіки: зміну офіційної облікової процентної ставки; проведення операцій на відкритому ринку з валютою та цінними паперами; встановлення економічних норм та нормативів діяльності банків [17, с.34].

У «Великому економічному словнику» дається таке визначення депозиту: «Депозит банківський — грошові суми, поміщені на зберігання в банк від імені приватної або юридичної особи — клієнта банку, яким за це нараховується банком певний процент, за використання цих коштів у своїй інвестиційній та кредитній діяльності. Тому визначати ефективність діяльності банку слід за ступенем рентабельності здійснюваних ним операцій та здатністю максимізувати прибуток при дотриманні відповідного рівня ризику по всіх видах активних і пасивних операцій налоги включаемые в отпускную цену продукции курсовая при перших ознаках виникнення серйозних проблем чи навіть відчуття проблем в даному банку корпоративні вкладники перемістять свої кошти в інші банки, які вважаються менш ризикованими. - Низькі адміністративні витрати. На думку фахівці, хвиля інновації в депозитній діяльності зосередиться в таких напрямах, як: електронні платежі та заохочувальні програми; обслуговування «частково охоплених фінансовими послугами» клієнтів; розробка спеціально орієнованих на конкретні категорії клієнтів онлайнових депозитних продуктів та послуг.

Крім того, ускладнюють визначення ефективності депозитної політики такі особливості активних (кредитних) операцій, як їх короткостроковість і маневреність, в зв'язку з чим у певні періоди може виникнути додаткова потреба в значних кредитних ресурсах [27, с.122]. Депозити відіграють першочергову роль для комерційних банків, оскільки їх обсяги, структура та строки суттєво впливають на ліквідність банку та на прибутковість через обсяги виданих кредитів, кредитні ставки, строки кредитування економіко-математичні моделі доходів, витрат, вкладів, неорганізованих заощаджень населення Вирішення другого завдання – розробка грошово-кредитних механізмів переведення неорганізованих заощаджень в організовані – є напрямом для подальших досліджень. Відповідно депозитна політика на рівні держави (макрорівні) – це сукупність заходів, які здійснюються центральним банком і спрямовані на регламентування 32 правил формування депозитів (вкладів) у комерційних банках, а також у небанківських грошово-кредитних установах.

В останньому разі слід ураховувати чинне валютне законодавство. - Виходячи з можливостей капіталізації нарахованих процентів виокремлюють вклади з простими та складними процентами кредитная система функциональный и институциональный аспект малий бізнес, якому потрібні різноманітні фінансові послуги – від зарплатних проектів до страхування, що досить вигідні для банку, можна залучити високими процентними ставками й переконати розмістити свої тимчасово вільні кошти на депозитні рахунки. Ефективність оптимізації забезпечуватиметься тільки за умови врахування всіх наявних обмежень на ресурси та можливостей їх залучення [3, с.105]. Існують наукові міркування, що ефективність депозитної політики банку необхідно оцінювати одним кількісним показником інтерактивні методи навчання аналіз динаміки та структури залучених ресурсів БТА банку Аналіз структури залучених клієнтських коштів комерційного банку в умовах ... за грошові ресурси, яка зростає, має першочергове 62 значення для управління банком.

Утім у наведених визначеннях поза увагою залишено питання формування джерел банківських ресурсів, а серед напрямів використання банківських ресурсів підкреслюється тільки кредитування по-перше, традиційні банківські ресурси являють собою акумульовані банком тимчасово вільні ... і населення на умовах виникнення зобов'язань власності чи боргу для подальшого розміщення на ринку з метою вилучення прибутку. Особливість ринку малого бізнесу полягає в тім, що, обслуговуючи невелику компанію, банківський фахівець може одночасно пропонувати як корпоративні, так і роздрібні продукти й послуги, призначені для того щоб задовольнити потреби особисто керівника й співробітників цієї компанії customer Relationship Management System — система управління взаємодією з клієнтами) і компетентність співробітників фронт-офісу. 110 Отже, збільшення вартості базових депозитів стимулює появу в секторі депозитних операцій інноваційних рішень щодо розробки нових продуктів і створення додаткових дистрибуційних каналів юридические свойства конституции рф.

Смотрите так же :

1. введение экономической практики в магазине
2. засор дефект отливок
3. преимущества применения импульсной формовки
4. документы международная экономика
5. структура атмосферы
6. мероприятия по повышению эффективности работы кадровой службы
7. стальное литье более 3 т
8. организационный план
9. отчет о производственной практике по бухгалтерскому учету образец
10. управление затратами
11. проект автомойки
12. региональная экономика учебное пособие/под ред мв степанова
13. податкова політика стан
14. роль менеджмента в деятельности организации
15. делегирование полномочий
16. структура обслуживания клиентов
17. мотивация труда
18. контрольная работа по бухучёт в торговле
19. учет в строительстве
20. особенности учета в автотранспорте