Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере предприятия ООО «...» (Дипломная работа по предмету Финансовый менеджмент)
Оранжевым
цветом выделены страницы доступные к просмотру только после покупки подписки
В дипломной работы содержится 91 страниц, входящих в файлы .doc, .rtf, docx, которые вы сможете скачать после оплаты. Доступно для просмотра в бесплатном режиме: 53 страниц. Прикрепленные фалы, которые вы сможете сразу после оплаты диплома скачать:![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() Ключевые слова:Финансовый менеджмент, управление дебеторской и кредиторской задолженностью Уникальность текста: 91% Описание работы (от продавца): ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………4 У нас недавно искали
Последние добавленные работы
Фрагмент работы: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере предприятия ООО «...» .Кредиторская задолженностьТаким образом, предлагается использование следующих мероприятий: 58 1) Ведение переговоров на различных уровнях о погашении задолженностей Характер переговоров сторон о погашении долгов определяется в зависимости от конкретных обстоятельств, а порой и личностных качеств участников переговоров развитие денежного рынка в россии необходимость финансового анализа и управления кредиторской задолженностью объяснена еще и тем, что, она представляет собой значительную долю от текущих пассивов предприятия и ее изменения значительно сказываются на динамике показателей платежеспособности и ликвидности компании в целом. 14 1.2.При решении, прибегать ли к такому методу, нужно оценить ожидаемые средние потери безнадежного долга, финансовую способность предприятия противостоять этим потерям и стоимость страхования. 8) Факторинг Можно перепродать права на взыскание дебиторской задолженности, если это приведет к чистой экономии акт осмотра зданий и сооружений резкий рост оборачиваемости его отражает значительное превышение уровня продаж над Выручка от капитала вложенным капиталом, что влечет за собой увеличение кредитных реализации/стр.4ресурсов и возможность достижения того предела, когда 90 кредиторы не участвуют в деле больше, чем собственники. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятииУправление дебиторской задолженностью непосредственно влияет на прибыльность компании и определяет дисконтную и кредитную политику для малоэффективных покупателей, пути ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов, а также выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств анализ кредиторской задолженности предприятия на примере Так же в данной главе дается краткое описание компании ООО «», его деятельности и основных учетных документов, на основании которых будет производиться анализ в третьем разделе дипломной работы. 68 В третьей главе подробно рассмотрено данное предприятие с точки зрения экономического анализа. Классификация задолженности предприятия по отношению к контрагенту Для целей составления бухгалтерской отчетности Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и рядом 8 других нормативных актов закреплено деление задолженности предприятия на краткосрочную и долгосрочную (см. рисунок 2) избирательное право в рф Это, естественно, негативно скажется на нашей компании, будет затрачено время на незапланированный поиск новых поставщиков, выплачены штрафные санкции за несоблюдение условий договора и тп. 6) Оценка покупателя Перед предоставлением кредита покупателю необходимо тщательно проанализировать его финансовые отчеты. При этом необходимо проводить оценку не только своих собственных условий кредитования покупателей, но и условий кредита поставщиков сырья и материалов, с точки зрения 35 уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого предприятием при использовании скидок документация инвентаризация счета и двойная запись предприятия по изготовлению мебели таким образом, кредиторская задолженность имеет неоднозначную юридическую природу: как часть имущества она принадлежит организации на праве владения, а как объект обязательственных правоотношений - это долги перед кредиторами, то есть лицами, управомоченными на истребование и взыскание указанной части имущества рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью при аренде с выкупом (финансовой аренде) право собственности на имущество переходит к арендатору после полного выкупа этих арендованных объектов. г) лизинг- сдача специальными лизинговыми фирмами (лизингодателями) в аренду лизингополучателю производственного оборудования на определённый срок формы оплаты в проектных организациях время почтового прохождения документов может быть сокращено за счет децентрализации выписки счета-фактуры и почтовой отправки (используя службу срочных почтовых отправлений для крупных счетов-фактур с вручением в предусмотренные сроки либо предоставляя скидки за авансовые платежи). Вывод дебиторской и кредиторской задолженности понятие сущность классификация В любом случае, нужно выставлять счета на крупные суммы немедленно. 5) Поиск новых поставщиков и покупателей и работа с текущими Если различные меры взыскания задолженности мало чем помогают, можно провести анализ контрагентов и выявить основных и наиболее проблемных дебиторов. Третья глава включает в себя комплексный анализ и характеристику организации, детальный анализ основной проблемы – дебиторской и кредиторской задолженностей и пути эффективного управления этой проблемой. 7 Глава ... дебиторской и кредиторской задолженностей 1.1. Основные средства (если только они не приобретаются с целью дальнейшей перепродажи), как правило, не являются источниками погашения текущей задолженности предприятия в силу своей специфической роли в процессе производства и, как правило, из-за затруднительных условий их срочной реализации диплом разработка рекламной кампании турфирмы. Очень важно следить за сроками задолженности по каждому дебитору и кредитору в отдельности и 53 своевременное принятие мер для погашения или взыскания задолженности, чтобы не пропустить срока исковой давности в случае необходимости взыскания задолженности в судебном порядке, а также, чтобы иск не подали на рассматриваемое предприятие кадровое планирование диплом аннотация важно не допустить дальнейшего роста доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов предприятия – это может повлечь за собой снижение всех финансовых показателей, замедление оборота ресурсов, простои вследствие не внутренних проблем, а внешних, снижение возможности оплачивать свои обязательства перед кредиторами кредиторская задолженность на примере ооо средства и источники средств организации находятся в постоянном кругообороте – деньги превращаются в сырье и материалы, которые в процессе производственного процесса становятся готовой продукцией, которая реализуется покупателям за наличный и безналичный расчет где продать готовую дипломную работу сроки дебиторской задолженности следует либерализовать, когда необходимо избавиться от избыточных товарно-материальных запасов или устаревшей продукции либо если вы работаете в отрасли промышленности, товары которой предназначены для сезонных продаж (например, садовая техника). Управление кредиторской задолженностью предприятияПодробное исследование позволяет дать прогноз поступлений средств, выявить дебиторов, в отношении которых необходимы дополнительные усилия по возврату долгов, оценить эффективность управления дебиторской задолженностью. 3 ... задолженностей – характеристика ... и эффективности финансового менеджмента управление дебиторской и кредиторской задолженностью статьи капитал и резервы Уставный капитал 410 8869 8869 8869 8869 Добавочный капитал 420 570 570 570 570 Резервный капитал 430 322 322 322 443 Нераспределенная прибыль 470 11307 6225 5218 8644 Итого по разделу 3 490 21068 14979 14979 18526 4 развитие внимание младших школьников на уроках протоколы на основе проведенного ранжирования можно разделить классы заказов по рискам (высокий, средний, низкий) и установить каждому 11 покупателю (заказчику) в соответствии с категорией риска его заказа параметры коммерческого кредита, т.е. определенный лимит ... и предельный срок коммерческого кредитования анализ движения кредиторской задолженности на примере ооо ромашка финансовая устойчивость компании предполагает 4 положительных характеристик финансово-хозяйственной положения предприятия: 1. высокой платёжеспособности; 67 2. высокой ликвидности; 3. высокой кредитоспособности; 4. высокой рентабельности. Политика скидок Для того чтобы установить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру необходимо сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки. Если сроки 29 кредита жесткие, у компании будет меньше инвестированных денежных средств в дебиторскую задолженность и потерь от безнадежных долгов, но это может привести к снижению объемов продаж, уменьшению прибылей и негативной реакции покупателей. Динамика и состав дебиторской задолженности свидетельствует о том, что поставщики предприятия, получая вовремя его продукцию, задерживают ее оплату, причем объем ... в общем объеме дебиторской задолженности на начало года позволяет сделать вывод о том, что предприятие в значительной мере кредитует деятельность своих контрагентов социально педагогическая работа с младшими школьниками во внеурочное время поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до момента поступления платежа средства предприятия омертвлены в виде дебиторской задолженности, уровень которой определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, условия договора, принятая на предприятии схема расчетов и другое. Классификация задолженности по срокам ее погашения В зависимости от того, возникают ли обязательства со стороны предприятия или же по отношению к нему, в существующей практике принято подразделять задолженность на дебиторскую и кредиторскую управление дебиторской задолженностью на примере предприятия. Для этого можно удержать продукцию или приостановить оказание услуг, пока не будут осуществлены платежи, и потребовать имущественный залог в поддержку сомнительных счетов (стоимость имущественного залога должна равняться или превышать остаток на счете). В этом случае, в течение определенного периода времени долги дебиторов преобразуются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем, скажем, интервалы, когда организации необходимы денежные средства для своевременной оплаты долгов кредиторам социальная работа с пенсионерами в таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. ![]() Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примереОтметим, что баланс предприятия считается неплатежеспособным, если: 1) объем оборотных средств на конец периода/ краткосрочная задолженность на конец периода ... задолженностями необходим анализ условий коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов анализ среды организации введение актуальность. С другой стороны, если сроки кредита неконкретные, компания может добиться увеличения объемов продаж и большего дохода, но и рискует увеличить долю безнадежных долгов и большими затратами, связанными с тем, что малоэффективные покупатели затягивают оплату. Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, препятствует их эффективному использованию, следствием чего является напряженное .... Т.е. дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами повышение мотивации труда работников таким образом, предложенные мероприятия позитивно скажутся на общем финансовом состоянии, что подтверждает экономический смысл борьбы с дебиторской и кредиторской задолженностями. 71 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Поэтому для организации одной из первостепенных задач по улучшению показателей своей экономической деятельности является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностями, чему и посвящена данная дипломная работа. Чистая прибыль 1007 8492 7485 Анализ финансовых результатов 42 Анализ результатов финансовой хозяйственной деятельности ООО «», приведенный в таблице 3.1.1., позволяет сделать вывод о том, что в 2008 году произошло увеличение выручки на 40167 тыс. руб. по сравнению с 2007 годом инвентаризация нематериальных активов. Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить изменения балансовых показателей за период по разделам баланса путем сопоставления 22 данных на конец периода с началом периода и определить динамику в сумме и рассчитать процент отклонений ... дает представление о динамике структуры средств организации и их источников в виде относительных показателей. курсовая работа внешняя и внутренняя среда на примере магнит когда бизнес развивается пассивно, могут применяться сезонные датирования выставления счетов: организация предлагает продление срока платежей для стимулирования спроса среди покупателей, неспособных произвести платежи раньше, чем в конце сезона. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятияЗадолженность перед партнерами и контрагентами по договорным и корпоративным обязательствам: долги по платежам поставщикам за поставленные товары, подрядчикам - за выполненные работы по возврату полученных, но неотработанных авансов, оплата векселей. Капитал и резервы Уставный капитал 410 8869 8869 8869 Добавочный капитал 420 570 570 570 63 Резервный капитал 430 322 443 1695 Нераспределенная прибыль 470 6225 8644 11874 Итого по разделу 3 490 14979 18526 23008 4 порядок определения финансовых результатов постановление Правительства РФ от 03.09.1999 № 1002 «О порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом» - Консультант плюс. 6. Они появляются вследствие несоответствия даты появления обязательств с датой платежей по ним. 5 И размеры задолженности, и период оборачиваемости каждой из них значительным образом сказываются на финансовом состоянии организации. После проведения предложенных мероприятий в ООО «» кредиторская задолженность должна снизиться предположительно, но как уже выше писалось, что часть задолженности погасится за счёт предоставления работ и услуг, можно считать, что объём реализованной продукции, увеличится диплом на тему управление кредиторской задолженностью. Чтобы избежать проблем при проведении аудиторской проверки, предприятие должно иметь полную документацию, подтверждающую правильность отражения по соответствующим статьям задолженности, обосновывающую причины образования задолженности, реальность ее получения (акты сверки расчетов или гарантийные письма, в которых должники признают задолженность). Изменение кредитной политики Чтобы понять, стоит ли организации предоставлять кредит малоэффективным покупателям, необходимо сравнить доход от дополнительных продаж с дополнительными издержками, связанными с дебиторской задолженностью стили общения оценка влияния ... должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности. Капитал и резервы Уставный капитал 410 8869 8869 8869 Добавочный капитал 420 570 570 570 Резервный капитал 430 322 443 1695 Нераспределенная прибыль 470 6225 8644 11874 Итого по разделу 3 490 14979 18526 23008 4 списки литератур сестринского дела в целом управление дебиторской задолженностью включает: 1) анализ дебиторов; 2) анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности; 3) контроль за соотношением ...; 4) разработку политики авансовых расчетов и предоставления коммерческих кредитов; 5) оценку и реализацию факторинга определение приоритетных направлений совершенствования финансово хозяйственной деятельности ооо «арт экспресс». Цель вертикального анализа – анализ структуры показателей бухгалтерского баланса на основании расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период. На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия в виде наращивания собственного капитала за отчетный период, который отражается в виде чистой прибыли в пассиве баланса или убытка - в активе. В процессе анализа ликвидности решаются следующие задачи: оценка достаточности средств для покрытия обязательств, сроки которых истекают в соответствующие периоды; определение суммы ликвидных средств и проверка их достаточности для выполнения срочных обязательств; оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на основе ряда показателей. Финансовая устойчивость отражает соотношение собственных и заёмных средств, темпы накопления собственных средств, в результате текущей и финансовой деятельности, соотношение мобильных и иммобилизованных средств предприятия, достаточное обеспечение материальных оборотных средств собственными источниками ... элементом общей устойчивости организации управление дебиторской и кредиторской задолженностью на примере. А стабильность и эффективность работы ... от его возможности погасить свои текущие и долговременные обязательства, а также своевременно получить причитающиеся ему средства[...]., чтобы поддерживать непрерывность воспроизводственного цикла – другими словами, от степени платежеспособности и кредитоспособности компании. Хотя отношения дебиторской задолженности к кредиторской, к концу года, и возросло, но в суммовых разницах дебиторская задолженность больше, чем кредиторская, а это говорит о том, что предприятие не может в полном объеме погасить свои обязательства. Управление дебиторской задолженностью на примереДополнительные расходы по дебиторской задолженности объясняются возможным увеличением безнадежных долгов и вложением денежных средств в дебиторскую задолженность на более продолжительный период времени. 36 2.3 Общая информация о предприятии ... «» (далее по тексту ООО .... Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов: Доля дебиторской Дебиторская задолженность задолженности в = x 100 текущих активах Текущие активы (II раздел баланса) Расчетные коэффициенты, исходя из приведенных выше формул сведены .... 50 .... В некоторой научной литературе для определения параметров дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) предлагается проводить ранжирование не только самой задолженности, но и непосредственно покупателей по категориям риска. По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия ..., что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не самая хорошая сестренский процесс припиелонефрите в педиатрии.
Так же изменилась структура кредиторской задолженности, она увеличилась на 133% в 2008 году, по сравнению с предыдущим. 69 Наибольший удельный вес по сумме денежных средств занимает статья авансы полученные (13221 тыс. руб. на 2008 г.), а по темпам роста значительно увеличилась статья задолженности поставщиков и подрядчиков на 793.2% эмпирический основными видами которого являются гарантийный и платный ремонт мобильных телефонов; DECT-телефонов; фото- и видеотехники; прочей цифровой техники Гарантийный ремонт осуществляется для таких организаций как Евросеть, Вест-Телеком, компании Nokia и некоторых других. Ликвидность активов - это способность активов превращаться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью 23 временного периода, в течение которого это преобразование может быть осуществлено. Имеется много способов максимизировать доходность дебиторской задолженности и свести к минимуму возможные потери: выставление счетов, оценку финансового положения клиентов и перепродажу права на взыскание долгов. ![]() Управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятияНеобходимо классифицировать дебиторские задолженности по срокам оплаты (расположить их по времени, истекшему с даты выставления счета) для выявления покупателей, нарушающих сроки платежа, и облагать процентом просроченные платежи учение чарльза дарвина об искусственном отборе предприятие будет кредитоспособным, если у него существуют предпосылки для получения ссуды и способность своевременно возвратить взятый кредит с оплатой процентов за счёт прибыли или других финансовых резервов диплом розничной торговли экологическая часть оборачиваемость в днях 75,15 72,58 Сравнительный анализ оборачиваемости задолженности на 2008 г. 52 Сравнение состояния ..., исходя из данных таблицы 3.2.4., позволяет сделать следующий вывод: в организации в 2008 году преобладала сумма дебиторской задолженности и темп ее прироста больше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Чтобы правильно организовать взаимоотношения с партнерами, необходимо постоянно осуществлять контроль за текущим состоянием взаиморасчетов и отслеживать их изменения в средней и долгосрочной перспективе. Представленная вашему вниманию дипломная работа называется «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью» на примере организации ООО «» Цель моей дипломной работы – анализ ... на предприятия и предложение эффективных мер по управлению ею управление дебиторской задолженностью предприятия на примере капитал и резервы Уставный капитал 8869 8869 0 100 Добавочный капитал 570 570 0 100 Резервный капитал 322 443 121 137,5 Нераспределенная прибыль 6225 8644 2419 138,8 Итого по разделу 3 14979 18526 3547 123,6 4. Таким образом, поддержание оптимального объема и структуры текущих активов, 15 источников их покрытия и соотношения между ними – необходимая составляющая обеспечения стабильной и эффективной работы предприятия анализ, оценка и управление дебиторской и кредиторской задолженностью при простой текущей аренде право собственности на арендуемое имущество всех видов (здания, оборудование и т.п.) сохраняется за арендодателем со всеми видами ответственности с его стороны (уплата налогов на имущество, ремонт и реконструкция). Для этого он должен определить факторы (причины), оказавшие непосредственное влияние на финансовое положение организации, и дать эффективные предложения по решению выявленных проблем и улучшению плановых показателей. Реструктуризация является одним из методов поступлений налоговых платежей в бюджет. "Зависшие" долги организаций являются причиной их недостаточной финансовой устойчивости и инвестиционной непривлекательности курсовая работа на тему управление запасами на предприятии организация может быть ликвидной в той или иной степени, поскольку в состав текущих активов входят самые разнородные оборотные средства, в числе которых имеются как легко реализуемые, так и труднореализуемые. Пути повышения эффективности управления задолженностью предприятия будут рассмотрены подробнее в пункте 3.3 .... 54 3.3 Выводы и рекомендации по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью Задача финансового аналитика заключается не только в выявлении уровня финансового состояния компании, но и в подготовке рекомендаций по его оптимизации. Первый состоит в отождествлении ликвидности и платежеспособности, при этом под платежеспособностью предприятия понимается его способность погасить краткосрочную задолженность своими средствами. Кредитные условия Основным моментом в управлении дебиторской задолженностью является определение сроков кредита (предоставляемого покупателям), которые оказывают влияние на объемы продаж и получение денег управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия диплом коэффициент абсолютной 0,06 0,12 0,06 ликвидности Коэффициент промежуточной 1,02 1,16 1,14 (срочной) ликвидности Коэффициент текущей 1,13 1,22 0,09 ликвидности (покрытия) Коэффициенты ликвидности 5 Табл. 8 Рекомендуемые Показатель 2007 2008 Изменения значения 1. Задолженность предприятия Внутрянняя: задолженность по Внешняя: задолженность по расчетам с персоналом по оплате расчетам с поставщиками и труда, по расчетам с подрядчиками, покупателями и подотчетными лицами, с заказчиками, с бюджетом и учредителями предприятия, внебюджетными фондами, банками внутрихозяйственные и прочие и другими кредитными операции. организациями. Взаимозачеты долгов - это довольно распространенный метод реструктуризации задолженностей, так как он позволяет решать финансовые проблемы организаций без привлечения дополнительных денежных средств аграрная реформа столыпина оборачиваемость дебиторской задолженности Оборачиваемость Выручка от реализации дебиторской = задолженности Средняя дебиторская задолженность, где Средняя Дебиторская задолженность = ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода 2 2. Кредитную надежность покупателя можно оценить количественными методами анализа регресса, который рассматривает изменение зависимой переменной, имеющей место при изменении независимой (информативной) переменной предупреждение заболеваний, шум, инфразвук, ультразвук экономическая сущность кредиторской задолженности заключается в том, что это не только часть имущества организации - денежные средства, но и товарно-материальные ценности, например, в обязательствах по товарному кредиту. Также ООО «» необходимо быть осторожным с клиентами, которые ведут бизнес менее одного года (около 50 % коммерческих организаций терпят крах в течение первых двух лет). 7) Защита страхованием Можно прибегнуть к страхованию кредитов управление кредиторской задолженностью на примере ооо можно предложить компании ООО «» получить дополнительную прибыль, арендовав или даже выкупив часть имущества дебитора, например, офис или 1 Карасева И.М. Финансовый менеджмент. Можно также выставлять счет за услуги с интервалами, если работа выполняется в течение некоторого периода, или начислять гонорар авансом, что предпочтительнее осуществления платежей по окончании работы управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии диплом можно также выставлять счет за услуги с интервалами, если работа выполняется в течение некоторого времени, или начислять гонорар авансом, что предпочтительнее осуществления платежей по окончании работы сильне и слабые стороны цивилизационного подхода. ![]() Смотрите так же управление кредиторской задолженностью на примере:
Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия (ликвидности), компания приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимой со стороны Государственных органов и кредиторов. Вместе с абсолютными показателями финансовую устойчивость организации так же характеризуют финансовые коэффициенты, экономический смысл и порядок расчета которых приведены в приложении 5. При этом, если предприятие-заказчик является новым контрагентом, то категория риска его заказа определяется на основе степени выполнения обязательств той характерной группой заказчиков, к которой он отнесен. 2. При решении, прибегать ли к такому методу, нужно оценить ожидаемые средние потери безнадежного долга, финансовую способность предприятия противостоять этим потерям и стоимость страхования. 32 Факторинг. При этом, факторный анализ может быть и прямым (заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные элементы) и обратным (когда отдельные части составляются в общий результативный показатель). Группа активов А2 по степени риска ликвидности относится к группе малого риска, но при этом не исключены возможность потери их стоимости, нарушения контрактов и другие негативные последствия. Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Деловая активность оценивается следующими показателями: абсолютными – выручка от реализации, чистая прибыль; и относительными – производительность труда, фондоотдача, коэффициенты общей оборачиваемости и капитала и др. Сравнение состояния, исходя из данных таблицы 3.2.4., позволяет сделать следующий вывод: в организации в 2008 году преобладала сумма дебиторской задолженности и темп ее прироста больше, чем темп прироста кредиторской задолженности. В бухгалтерском балансе осуществляется экономическая группировка хозяйственных средств (по их составу и размещению) и источников их образования в денежном выражении на 1-е число каждого месяца. Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб. 15126 23292,5 8166,5 Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на ООО «» Данные таблицы. показывают, что состояние расчетов с кредиторами улучшилось в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Продление кредита влечет за собой дополнительные расходы: административные расходы деятельности кредитного отдела, компьютерной службы, а также комиссионные, выплачиваемые специальным агентствам, определяющим кредитоспособность заемщиков или качество ценных бумаг. 30 Достаточно полезна информация, полученная от кредитных бюро розничной торговли и профессиональных кредитных справочных служб. По типу состояния ликвидности баланса по итогам 2007–2008гг. предприятие попало в зону допустимого риска: текущие платежи и поступления характеризуют состояние нормальной ликвидности баланса. Ниже приведен сводный баланс организации за два. 2.2.2), на основании которого будут произведен финансовый анализ в третьей главе, а так же разработаны рекомендации по успешной борьбе с основными проблемами данного хозяйствующего субъекта. Если у предприятия есть резервные производственные мощности, дополнительный доход является маржинальной прибылью с новых продаж, так как постоянные затраты в этом случае не изменяются. П4 14979 18526 3547 БАЛАНС 35088 45222 - БАЛАНС 35088 45222 - ПРИЛОЖЕНИЕ 5 Методы расчета коэффициентов финансового анализа Наименование показателя Способ расчета Комментарий 1. Коэффициент абсолютной ликвидности будет находиться на уровне 1,01, 70 коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности будет равен 2,08 наконец доходит до оптимальной границы и составляет 2,17, что является хорошей тенденцией. Для поддержания финансовой устойчивости необходим не только рост абсолютной величины прибыли, но и ее уровня относительно вложенного капитала или затрат предприятия - рентабельности. Исследуя дебиторскую и кредиторскую задолженность, следует рассматривать отдельно: дебиторскую - как средства временно отвлеченные из оборота, а кредиторскую - как средства, временно привлеченные в оборот. Хорошее состояние оборачиваемости – это одно из обязательных условий отсутствия сбоев в экономической деятельности хозяйствующего субъекта и осуществления им нормальных циклов деятельности. Таким образом, система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. В практике финансовой деятельности российских фирм часто складывается такая ситуация, которая делает невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской. Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Если выполнять все меры и рекомендации по эффективному управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, то компания будет нести наименьшие потери и успешно развиваться. Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью Управление дебиторской задолженностью значительным образом оказывает влияние на прибыльность фирмы и определяет дисконтную и кредитную политику для малоэффективных покупателей и заказчиков, пути ускорения возвращения долгов и уменьшение безнадежных задолженностей, а также выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств. Коэффициент абсолютной ликвидности будет находиться на уровне 1,01, коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности будет равен 2,08 наконец доходит до оптимальной границы и составляет 2,17, что является хорошей тенденцией. Как уже было сказано, одним из важных моментов в управлении оборотным капиталом является определение разумного соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями. Как помещения сервисного центра, так и в складских помещениях соблюдаются все требования, предъявляемые к помещениям с точки зрения защиты от разрядов статического электричества. Наибольший удельный вес по сумме денежных средств занимает статья авансы полученные (13221 тыс. руб. на 2008 г.), а по темпам роста значительно увеличилась статья задолженности поставщиков и подрядчиков на 793.2%. Кредиторская задолженность (краткосрочная) 19992 26593 6601 133 - в т.ч. поставщики и подрядчики 769 6100 5331 793,2 - авансы полученные 15889 13211 -2678 83,2 - расчеты по налогам и сборам 1983 5205 3222 262,4 - прочая 1351 2077 726 153,7 Сводная таблица кредиторской и дебиторской задолженности, тыс. руб. 6 Табл. 10 Показатели 2007 г. 2008 г. Допустим, прогнозный прирост валюты баланса составит, предположительно, 105 %, а дебиторская и кредиторская задолженности уменьшаться на 10000 тыс. рублей каждая за счет предпринятых экономических мер. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и 17 при необходимости иметь возможность привлекать заёмные средства, то есть быть кредитоспособным. Внеоборотные активы Основные средства 120 11389 12332 12332 12527 Незавершенное строительство 130 260 39 Отложенные налоговые активы 145 88 Итого по разделу 1 190 11649 12332 12332 12615 2. Внеоборотные активы Основные средства 120 12332 12527 13245 Незавершенное строительство 130 Отложенные налоговые активы 145 0 88 88 Итого по разделу 1 190 12332 12615 13333 2. Внеоборотные активы Основные средства 120 12332 12527 13245 Незавершенное строительство 130 Отложенные налоговые активы 145 0 88 88 Итого по разделу 1 190 12332 12615 13333 2. Средняя кредиторская задолженность, тыс. руб. 15126 23292,5 8166,5 Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на ООО «» 7 Табл. 12 Дебиторская Кредиторская Показатели задолженность задолженность 1. Так же увеличились прибыль до налогообложения и чистая прибыль увеличились, а это говорит об эффективной деятельности предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Коэффициент Показывает, сколько соотношения заемных и заемных средств собственных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств 3. Коэффициент абсолютной 0,12 1,01 0,89 ликвидности Коэффициент промежуточной 1,16 2,08 0,92 (срочной) ликвидности Коэффициент текущей 1,22 2,17 0,95 ликвидности (покрытия) Прогнозные коэффициенты ликвидности 10 ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Аналитическая таблица горизонтального анализа бухгалтерского баланса ООО «» Года Отклонения Показатели 2007 2008 Руб % АКТИВ 1. Актуальность проблемы управления расчетов с дебиторами и кредиторами в настоящее время определила выбор темы дипломной работы «Управление дебиторско - кредиторской задолженностью». Следует реально оценивать возможные потери по безнадежным долгам, если компания продает товары многим покупателям и длительное время не меняет свою кредитную политику. При такой системе покупатели с фамилиями, начинающимися на “А” могут быть первыми, кому выставляются счета в первый день месяца, тем, чьи фамилии начинаются на “Б”, счета будут выставлены во второй день и так далее. Известно, что текущая ликвидность есть отношение всех оборотных средств (кроме расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (кредиторская задолженность плюс краткосрочные кредиты). Деловая активность проявляется, в первую очередь, в скорости оборота его средств заключается в исследовании уровней и динамики различных финансовых коэффициентов — показателей оборачиваемости. Организация владеет и пользуется кредиторской задолженностью, но она должна вернуть или оплатить данную часть имущества кредиторам, которые имеют права требования на нее.
Похожие работы
|