Управление оборотным капиталом (Курсовая работа по предмету Финансовый менеджмент)

У нас недавно искали

• проблемные вопросы в практической деятельности мировых судей
• планирование в апк
• экономическое содержание и классификация инвестиций
• практика по товароведению
• задачи к экзамену по ценообразованию миэп
• бухгалтерский учет активов в строительной отрасли
• задачи по бжд готовые воздухообмен забгу vв= 3600*gп гн 2.2.5.1313-03 задачи
• отчет по практике бухгалтера у ип торговля продуктами питания
• конкурентні переваги готельного господарства як складова конкурентоспроможності та економічної стійкості курсова
• редуктор конический одноступенчатый чертеж

Последние добавленные работы

Фрагмент работы: Управление оборотным капиталом.

Управление оборотным капиталом

Таким образом, проблемы рациональной организации оборотных средств и повышения эффективности их 4 использования, остро встают перед предприятиями, поскольку решение этих вопросов являются залогом обеспечения непрерывности производственного процесса и одним из слагаемых рентабельного производства залучення заощаджень населення на этой стадии продолжает авансироваться стоимость создаваемой продукции, но не полностью, а в размере стоимости использованных производственных запасов, дополнительно авансируются затраты на заработную плату и связанные с ней расходы, а также перенесенная стоимость производственных основных фондов.То есть в распоряжении Общества находятся собственные средства, что, позволяет сделать вывод о целесообразности их вложения в како – либо инвестиционный проект. 2.5 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность разработка стратегического плана продаж автоваз также их можно определить как недостаток собственных оборотных средств или потребность в краткосрочном кредите: Учитывая остроту проблемы недостатка собственного оборотного капитала, сконцентрируемся на природе текущих финансовых потребностей и способах их регулирования.

Управление оборотным капиталом курсовая

Поэтому вопросы ..., основанного на научном подходе, приобретает важное значение. 3 Необходимость обобщения теоретических исследований по вопросам сущности оборотных средств, углубленного исследования их организации, направлений повышения эффективности использования и определили выбор темы данной работы рекомендации по управлению оборотным капиталом Характер изменения величины этого показателя следует интерпретировать с позиции состояния денежных средств: увеличение собственного оборотного капитала предполагает отток денежных средств, особенно ... наблюдается значительный рост доли медленно обратимых в денежные средства активов (запасов). Если число оборотов, совершаемых оборотными средствами, 9 увеличивается или остается стабильным, то предприятие работает ритмично и рационально использует денежные ресурсы Снижение числа оборотов, совершаемых в рассматриваемом периоде свидетельствует о падении темпов развития предприятия и о его неблагополучном финансовом состоянии 3 цель и основные задачи деятельности нб траст (оао) Тогда как точка безубыточности предприятия может быть определена как момент существования, начиная с которого предприятие становится рентабельным, срок окупаемости может быть определен как время, необходимое для накопления денежного потока проекта, равного его стоимости.

Излишек или недостаток общей величины 21431 36806 57890 основных источников формирования запасов и затрат Устойчивость финансового состояния: 2001 год: наличие собственных оборотных средств (26279) меньше, чем запасы (18380) и меньше чем общая величина основных источников формирования запасов и затрат (39811) анализ эффективности инвестиционного проекта на основании вышеперечисленных показателей рассчитываются показатели обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования Абсолютная устойчивость финансового состояния возможна, когда запасы и затраты меньше собственных оборотных средств разработка политики управления оборотным капиталом в основе управления дебиторской задолженностью – два подхода: 1) сравнение дополнительной прибыли, связанной с той или иной схемой спонтанного финансирования, с затратами и потерями, возникающими при изменении политики реализации продукции; 2) сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженностей анализ английских и русских междометий при этом решить проблему с существующей дебиторской задолженностью ООО ПЦ «ЖБИ-4» можно путем использования двух форм 49 превращения текущих финансовых потребностей для инвестирования в отрицательную величину: продажи или залога векселей и факторинга.

Курсовая 2012г управление оборотного капитала

Точки (...) означают, что обращение средств прервано, но процесс их кругооборота продолжается в сфере производства. 6 Оборотные средства находятся одновременно на всех стадиях и во всех формах производства, что обеспечивает его непрерывность и бесперебойную работу предприятия. Кредиторская 20267 29550 15,2 19,4 задолженность и прочие пассивы Итого по разделам 5 –7 24377 26440 21 14,7 Баланс 29246 23520 0 Основной прирост стоимости имущества был обеспечен приростом краткосрочной дебиторской задолженности. Сущность этого показателя состоит в том, что наличие собственного оборотного капитала обеспечивает необходимые условия для осуществления хозяйственной деятельности предприятия: покупки ..., получения кредитов в банке и расширения объема реализации товаров проблемы денежного обращения в россии.

Рис. 4.1 График запаса прочности Общества Это говорит о том, что риск недопроизводства в инвестиционном проекте невысок, при колебаниях спроса предприятие достаточно далеко находится от нулевой рентабельности, у предприятия имеется запас прочности курсовая работа теория внешних эффектов критерием оценки эффективности управления средствами служит фактор времени: чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования и наоборот пути повышения эффективности управления оборотным капиталом предприятия в связи с ростом общею платежного оборота при высокой инфляции абсолютного высвобождения оборотных средств быть не может, поэтому особое внимание уделяется анализу и созданию условий для относительного высвобождения ресурсов купить курсовую работу отсюда к 2003 году прибыль предприятия от производства значительно снизилась с 30,149 до 0,414 млн. руб. (то есть снизилась на 98,6%), в дополнение к этому в 2003 году предприятие получило значительные внереализационные расходы – в итоге оно получило убыток в размере 197 тыс. рублей.

Управление оборотным капиталом торгового предприятия

Источниками формирования оборотных средств могут быть: прибыль, кредиты (банковские и коммерческие, т.е. отсрочка оплаты), акционерный и (уставный) капитал, паевые взносы, бюджетные средства, перераспределенные ресурсы (страхование, вертикальные структуры управления), кредиторская задолженность и др рекомендации по повышению эффективности управления оборотными средствами а это значит, что стремительно снижается инвестиционная способность собственных источников предприятия. 2.6 Анализ наличия и динамики оборотного капитала Важнейшей частью финансовых ресурсов предприятия являются его оборотные активы денежный рынок если предприятие пользуется долгосрочными кредитами и займами, то для определения величины собственного оборотного капитала необходимо из сумм собственного капитала и долгосрочных обязательств вычесть внеоборотные активы современные тенденции управления оборотным капиталом коэффициент обеспеченности оборотными средствами хотя и значительно превышает нормальную обеспеченность оборотным капиталом (больше 0,1), но наблюдается также устойчивая тенденция снижения обеспеченности оборотными средствами предприятия.

Главной целью управления активами предприятия, в том числе и оборотными средствами, является в общем случае максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивой и достаточной 12 платежеспособности предприятия. Оборачиваемость измеряется тем числом оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный промежуток времени: Сопоставление коэффициентов оборачиваемости в динамике по годам позволяет выявить тенденции изменения эффективности .... Кредиторская задолженность означает использование средств, не принадлежащих предприятию, например задолженность по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; задолженность по неоплаченным в срок счетам; задолженность по плате в бюджет; по выданным векселям; по коммерческим кредитам; по оплате и начислениям на нее и др воспитание нравственности учеников с нарушением интелекта во внеучебной деятельности отсюда к 2003 году прибыль предприятия от производства значительно снизилась с 30,149 до 0,414 млн. руб. (то есть снизилась на 98,6%), в дополнение к этому в 2003 году предприятие получило значительные внереализационные расходы – в итоге оно получило убыток в размере 197 тыс. рублей ....

Оборотный капитал предприятия – теоретический аспект 1.1 Формирование и использование ... Наряду с основными фондами для работы предприятия имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств ..., авансируемых создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств оборотний капітал. С одной стороны, необходимо более рационально использовать имеющиеся оборотные ресурсы — речь идет прежде всего об оптимизации производственных запасов, сокращении незавершенного производства, •совершенствовании форм расчетов и др. При анализе внутренних факторов, было установлено, что: в 2001 году по внутризаводским причинам (поломки оборудования, незапланированный ремонт, простои и т.д.) недополучено сборного железобетона на 1433 тысяч рублей, и блоков стен подвалов на 160 тысяч рублей разработка рекомендаций по совершенствованию управления оборотным капиталом гостиницы зао союз ликвидность зависит от величины задолженности и от объема ликвидных средств, к которым обычно относятся денежные средства (в кассе и на счетах), ценные бумаги (прежде всего государственные) и легко реализуемые элементы оборотных средств.

.

3 разработка рекомендаций по повышению эффективности управления оборотным капиталом предприятия

На фоне общего снижения оборачиваемости оборотного капитала значительно снизилась оборачиваемость дебиторской задолженности: с 7,83 до 5,28 раз, при этом период погашения дебиторской задолженности увеличился с 46 до 68 дней атп 11410 отчётность. При ее анализе применяются следующие показатели: наличие собственных оборотных средств, соотношение между собственными и заемными ресурсами, платежеспособность предприятия, его ликвидность, оборачиваемость оборотных средств и др. К кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, относятся: переходящая задолженность по заработной плате, начисления на заработную плату, резервы предстоящих платежей и расходов и др диплом юридическая природа договора страхования т1 – Д1 (1.1) Где: Д - денежные средства, авансируемые хозяйствующим субъектом, Т - средства производства; П - производство; Т1 - готовая продукция; Д1 - денежные средства, полученные от продажи продукции и включающие в себя реализованную прибыль.

Ввод линии в эксплуатации повлечет за собой дополнительные производственные затраты в начале срока службы, но позволит снизить себестоимость производимой продукции, увеличить качество, снизить время простоев, ремонта. ОДЗ = ВР / Средняя дебиторская задолженность, (3.6) где ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности Показатель характеризует кратность превышения выручки от реализации над средней дебиторской задолженностью коллективные трудовые споры дипломная работа. Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность возможна, когда запасы и затраты больше собственных оборотных средств, но меньше излишка (недостатка) общей величины источников формирования запасов и затрат. финансовое планирование и прогнозирование, прогнозный баланс на примере оао автоваз так как ООО ПЦ «ЖБИ-4» имеет задолженность дебиторов и в векселях, и без учета векселей, то ему следует использовать обе формы превращения текущих финансовых потребностей для инвестирования в отрицательную величину.

Анализ и оценка управления оборотными средствами предприятия(с приложением) диплом

Новосибирск 11503 100 15447 100 16201 100 руб В структуре выпускаемой продукции наибольшую долю выпускаемой продукции занимает выпуск бетона, причем только одна треть – это товарный. 2.3 Финансовые результаты работы Общества Результаты доходов, расходов и прибыли Общества отражены в таблице 2.3 Таблица 2.3 Финансовые результаты ООО ПЦ «ЗЖБИ – 4» тыс. руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов – формула 3.8 ДДЗ = (ДЗ / ОА ) * 100, (3.8.) где ДДЗ – доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов; ДЗ – дебиторская задолженность; ОА – оборотные активы афхд материалоемкость и в заключительной, третьей главе работы на основе анализа эффективности управления оборотными средствами ООО ПЦ «ЖБИ-4» определяются пути повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия. 1. Она протекает в сфере обращения, где происходит превращение денежных средств в форму производственных запасов. 5 Производительная стадия представляет собой непосредственный процесс производства.

В условиях полной самостоятельности в управлении и ведении хозяйства, распоряжении ресурсами и результатами труда благополучие предприятий различных сфер деятельности во многом зависит от эффективности ... посмотреть готовую курсовую управление собственным капиталом предприятия на примере предприятия. Учитывая моральный износ оборудования, который в конкурентных условиях может вынудить предприятие заменить оборудование прежде, чем оно физически устареет, срок службы Общество устанавливает 20 лет. Обеспечение своевременного вовлечения в хозяйственный оборот излишних запасов ... осуществляется на основе мониторинга текущей финансовой деятельности (сопоставления нормативного и фактического размера запасов) приемы перевода разговорной речи это в принципе не вызывает удивления – раз потребители продукции не рассчитываются вовремя за поставленные железобетонные изделия, то и самому Обществу нечем рассчитаться по своим долгам.

Причиной тому служит то, что дебиторская задолженность предприятия растет более быстрыми темпами, чем полученные предприятием кредиты, необходимые для поддержания производственной деятельности оплата труда на предприятии причиной тому служит то, что дебиторская задолженность предприятия растет более быстрыми темпами, чем получаемые предприятием кредиты, необходимые для поддержания производственной деятельности расчеты с поставщиками в бюджетных организациях на примере больницы. Сверхнормативные запасы отвлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Не заполнение норматива оборотных средств может 7 привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы из за перебоев в производстве и реализации продукции.

В условиях конкурентной среды эффективность производства является основополагающим фактором, позволяющим предприятию занимать ведущие позиции в своей нише рыночной инфраструктуры. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа», С.: 2000 25. «Экономика предприятия», М.: Инфра – М, 2001 Приложение 1 51 Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта с учетом оплаты кредита самим Обществом ПОКАЗАТЕЛЬ ПЕРВЫЙ ВТОРОЙ ТРЕТИЙ ЧЕТВЕР2005 2006 КВАРТАКВАРТАКВАРТАТЫЙ Л 2004 Л 2004 Л 2004 КВАРТАЛ 2004 1 оборотные активы. От этого зависит не только размер минимально необходимых для хозяйственной деятельности оборотных средств, но и размер затрат, связанных с владением и хранением запасов и так далее. Анализ оборачиваемости активов предприятия проводится на основе следующих показателей: Оборачиваемость активов (частное от деления выручки от реализации на среднюю величину активов.

Анализ оборотного капитала с таблицами

С другой стороны, в настоящее время предприятия имеют возможность выбирать разные варианты списания затрат на себестоимость, определения ...) для целей и налогообложения и др. 10 Например, в зависимости от конъюнктуры спроса и прогнозирования объемов продаж предприятия могут быть заинтересованы в интенсивном списании затрат либо в их более равномерном распределении в какого-либо периода. Необходимо продумать финансовую схему, в которой бы участвовали организации – дебиторы в качестве поручителей, в качестве выплаты ежегодных процентов банку, расплаты по 42 кредиту и так далее. При первом способе расчета величина собственного оборотного капитала определяется как разность между стоимостью оборотных активов и суммой краткосрочных обязательств. Предметом исследования данной дипломной работы являются финансовое ресурсы предприятия, оценка его платежеспособности и ликвидности, а значит и оценка его финансовой устойчивости понятие внутренней и внешней среды управления.

1. Основной статьей расходов в работе общества кроме себестоимости, за счет чего и появляются убытки – это прочие операционные и внереализационные расходы
2. Анализ управления оборотным капиталом на торговом предприятии
3. Влияние управления оборотными средствами на конечный результат предприятия
4. основы квалификации клеветы и оскорбления
5. Курсовая работа и бизнес план на тему управление оборотным капиталом
6. Курсовая работа: управление оборотным капиталом
7. Санация предприятия курсовая
8. Совершенствование управления оборотным капиталом в строительстве
9. межрасовые и межнациональные семьи
10. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, рассчитанный как отношение величины собственных оборотных средств к величине запасов и затрат
11. Совершенствование управления собственным капиталом
12. Управление оборотным капиталом дипломная
13. понятия и признаки правового государства курсовая

ОЗ = СРП / СВЗ, (3.9) СХЗ = ДАП / ОЗ, (3.10) 31 где ОЗ – оборачиваемость запасов; ОА – оборотные активы; СРП ...; СРВ – средняя величина запасов; СХЗ – срок хранения запасов защита персональных данных дипломная основное производство включает в себя: цех по производству бетона и раствора кладочного, цех по производству сборного железобетона, арматурный цех, трубный участок, участок по производству блоков. Инвестиционный проект позволит увеличить объемы производства, увеличить качество продукции, снизить ее себестоимость, а также решить проблему с существующей дебиторской задолженностью. Автономность Общества хотя и находится выше критического значения, при котором предприятие уже не может считаться автономным, однако наблюдается снижение этого показателя с 0,68 до 0,47 (при норме более 0,5).

.

Влияние управления оборотными фондами на конечный результат работы предприятия

Фактические запасы сырья, денежных средств и т. д. могут быть выше или ниже норматива или соответствовать ему — это один из наиболее изменчивых показателей текущей финансовой деятельности управление конфликтами рекомендации они касаются, в частности, процесса формирования ..., влияния управления оборотными средствами на конечные результаты деятельности предприятия, а также методики анализа наличия и динамики оборотных средств мса аудит греции прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств. Доля дебиторской задолженности в 0,34 0,60 0,54 общем объеме оборотных средств Из таблицы видим, что оборачиваемость оборотного капитала в течение рассматриваемого периода снижается.

Особенно велика роль показателя оборачиваемости для отраслей сферы обращения; торговли, общественного питания, бытового обслуживания, посреднической деятельности, банковского бизнеса и др резервы повышения эффективности оборотного капитала к прочим операционным доходам и расходам относится: процент за хранение на счетах в банках, доходы ..., расходы на содержание муниципальной милиции, налог на имущество предприятия, рекламные расходы, услуги банка. В связи с тем что долгосрочные кредиты и заемные средства используются в основном на капитальные вложения и приобретение основных средств, вполне оправдано в расчетах собственного оборотного капитала учитывать сумму долгосрочных обязательств: Величина собственного оборотного капитала может быть определена и другим способом: путем вычитания из оборотных (текущих) активов краткосрочных (текущих) обязательств политика управления оборотным капиталом коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. 2 ... показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников средств. 3.

Доля заемных средств (краткосрочные кредиты) очень мала на конец 2003 года, общество характеризуется большой долей нераспределенной прибыли, что является собственными средствами. Итак, данный инвестиционный проект позволит: увеличить объемы производства, увеличить качество продукции, снизить ее себестоимость, а также решить проблему с существующей дебиторской задолженностью. 3.3 Управление основными элементами оборотных активов В заключительном параграфе дипломной работы определим общие рекомендации по управлению основными элементами оборотных активов для ООО ПЦ «ЖБИ-4» пример отчета по практике по магазинам в любом случае и поставщик, и покупатель должны оценить выгодность всех возможных вариантов расчета и прийти к одному или нескольким взаимовыгодным вариантам. В сфере производства они необходимы для обеспечения бесперебойности питания производственного процесса, в сфере торговли, соответственно, для обеспечения товарооборота.

Анализируя эти данные можно сделать вывод о том, что автономия Общества была нормальной только в 2001 году, в 2002 – 2003 этот коэффициент меньше нормального значения. Один из основных показателей оборачиваемости - продолжительность одного оборота оборотных средств, рассчитанная в днях по следующей формуле: Оборачиваемость в днях позволяет судить о том, в течение какого времени оборотные средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии, Чем выше оборачиваемость в днях, тем меньше денежных средств необходимо предприятию, тем экономнее используются финансовые ресурсы дипломная работа анализ динамики, структуры и эффективности использования оборотного капитала все три формы расчета выгодны, так как поставщику позволяют превратить дебиторскую задолженность в наличность, а покупателю – приобрести товар на выгодных условиях. Возврат кредита Сальдо по 0,00 10000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 финансовой деятельности Общий поток 1798,22 4196,28 4197,10 1798,06 13490,34 15337,06 реальных денег С учетом 1634,74 4154,73 3815,54 1634,77 11149,04 11522,96 сопоставимости во времени .

Отсюда возникает задача добиться максимального эффекта не только за счет регулирования их объема, но и путем оптимального соотнесения разных ресурсов общественный прогресс и его критерии реферат успешная работа любого предприятия зависит от ряда условий, одним из важнейших среди которых является наличие необходимого объема оборотных средств. Для улучшения ... необходимо уменьшить переток оборотных активов в дебиторскую задолженность, то есть средства данного предприятия, находящиеся в обороте других предприятии условия поставки dap данные рекомендации при условии их выполнения будут способствовать совершенствованию политики ... ООО ПЦ «ЖБИ-4» и улучшению конечных результатов деятельности данного предприятия.

П(В)С = (ВР / ДАП) * (ПОРП – ПОПГ) (3.5) где ВР – выручка от реализации, тыс. руб; ДАП – длительность анализируемого периода, дней; 30 ПООП – период оборота отчетного периода; ПОПГ – период оборота предшествующего года; П(В)С – привлечение или высвобождение средств оборотный капитал на торговой точке анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов показывает, что сумма всех источников финансовых ресурсов выросла за счет кредиторской задолженности (на 19,4%). Таким образом, инвестиционный проект в связи с повышением эффективности ... имеет своими задачами: повышение обеспеченности Общества оборотными средствами; повышение ...; решение проблемы дебиторской задолженности рекомендации по использованию оборотного капитала при этом на последние счета-фактуры предприятие заключит договор с факторинговым отделом банка на оказание факторинговых услуг без финансирования сущность внешне экономического комплекса страны.

.

Смотрите так же дипломная работа на тему оборотные средства в приложении с балансом:

1. нетарифное регулирование
2. курсовая работа предпринимательство в современной экономики
3. инновационная политика пермской области
4. особенности экономического роста в россии курсовая
5. государственный долг (понятие,виды,характеристика)
6. диплом государственное управление социально культурной сферой
7. экспертные методы прогнозирования шпора
8. понятие и виды законов
9. социальная защищенность
10. предмет исторической науки
11. анализ оборотных активов
12. актуальность проблемы гомосексуализма
13. социологическое учение анархизма (м а бакунин, п а кропоткин )
14. научная организация труда
15. анализ финансового состояния на примере предприятия
16. совершенствование организации производства на предприятии отрасли
17. факторы и пути повышения производительности труда курсовая
18. грамматические трансформации при переводе
19. развитие памяти у детей дошкольного возраста
20. разработка рекомендаций по совершенствованию пластиковых денег россии

Для получения финансовых средств, предприятие должно продать векселя банку, либо заложить их, т.е. взять кредит под залог векселей, при этом выдать банку соответствующий аваль.

Для получения финансовых средств, предприятие должно продать векселя банку, либо заложить их, т.е. взять кредит под залог векселей, при этом выдать банку соответствующий аваль. Потребность в запасах каждого вида определяется раздельно по таким группам: запасы текущего хранения, запасы сезонного хранения, запасы целевого назначения. В 2003 году увеличение продолжительности одного оборота повлекло за собой привлечение в оборот дополнительно 27841,18 тыс. рублей оборотного капитала. В 2003 году увеличение продолжительности одного оборота повлекло за собой привлечение в оборот дополнительно 27841,18 тыс. рублей оборотного капитала. Финансирование проекта дебиторами возможно при использовании описанных в подразделе 3.1 способов расчета с покупателями: учета векселей и факторинга.

Так, для рентабельности денежные средства должны быть вложены в различные оборотные и необоротные активы с заведомо более низкой, чем деньги, ликвидностью. Анализируя финансовые коэффициенты Общества видим, что автономность предприятия снижается, то есть оно все больше становится зависимым от кредиторов. Лишь после превращения товарной формы стоимости произведенной продукции в денежную авансированные средства восстанавливаются за счет части поступившей. Из - большой дебиторской задолженности не выдерживает нормального ограничения и показатель обеспеченности собственными оборотными средствами. Суть его заключается в том, что поставщик (например, ООО ПЦ «ЖБИ-4») разрабатывает определенную систему скидок для клиентов, при этом величина скидки зависит от срока оплаты по счету.

На практике ограничиваются определением путем деления его первоначальной стоимости на среднегодовой поток денежных средств, который предполагается получить. Переход к рыночной экономике потребовал новых подходов и к управлению позволяет наиболее рационально распределить материальные, трудовые и финансовые ресурсы предприятия. Задачи максимизации прибыли на вложенный капитал и обеспечения высокой платежеспособности в определенной мере противостоят друг другу. Ес = К + Пд – Ав (3.3) Ео = Ес + М (3.4) где Ес – собственные оборотные средства; К – капитал и резервы; Пд – долгосрочные кредиты и займы; Ав – внеоборотные активы; Ео – общая величина основных источников формирования запасов и затрат. Для формирования оборотных средств предприятие использует собственные и приравненные к ним средства, а также привлеченные и заемные ресурсы.

Денежная форма, которую принимают оборотные средства на третьей стадии их кругооборота, одновременно является и начальной стадией оборота средств. Определение необходимого объема финансовых средств, авансируемых в формирование запасов, осуществляется путем определения потребности в отдельных видах запасов. Экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат источниками финансирования. Решение этой задачи невозможно без повышения эффективности использования основных и оборотных средств субъектов рыночного хозяйства. Объектом исследования является производственно–технический центр завода железобетонных изделий (ООО ПЦ «ЖБИ-4»), работающий в области производства железобетонных конструкций.

Соотношение «величина скидки – срок оплаты» - поставщик определяет сам в зависимости от того же банковского процента или рентабельности своей деятельности. Остальная сумма прироста оборотных средств финансируется за счет прибыли и др оказывает влияние на финансовые результаты деятельности предприятия. В целях характеристики источников средств для формирования запасов и затрат используются показатели, отражающие различную степень охвата видов источников (формулы). Потенциальными покупателями продукции являются: сегмент А – юридические лица (строительные компании), сегмент Б - частные лица, осуществляющие строительство самостоятельно. Доля дебиторской задолженности в результате в 2003 году составила 54% в общем объеме оборотного капитала, тогда как в 2001 году она составляла 34%.

А так же передаточное хозяйство, машины и оборудования: силовые, рабочие, измерительные: трактора, бульдозеры, автомобили, вагонетки, телеги, а так же инструменты, производственный инвентарь, хозяйственный инвентарь. Наличие собственного оборотного капитала определяется как разность между величиной собственною капитала и необоротными активами. Средняя длительность оборота оборотных средств – время, необходимое на счет: Исходя из определения предприятие заинтересовано в сокращении в целях ускорения оборачиваемости оборотного капитала (снижения показателя). Рассмотрение этих проблем в теоретическом плане является целью исследований первой главы и решением первой поставленной задачи. Доля дебиторской задолженности в результате в 2003 году составила 54% в общем объеме оборотного капитала, тогда как в 2001 году она составляла 34%. 3.

Часть накоплений (прибыли), предназначенная на расширение оборотных средств, присоединяется к ним и совершает вместе с ними последующие циклы оборота. Например, оптовый клиент ООО ПЦ «ЖБИ-4» нуждается в срочной отгрузке продукции на сумму 420 тыс. рублей, но при этом не имеет возможности рассчитаться немедленно. На товарной стадии кругооборота продолжает авансироваться продукт труда (готовая продукция) в том же размере, что и на производи тельной стадии. Минимизация текущих затрат по обслуживанию запасов представляется собой оптимизационную задачу, решаемую в процессе их нормирования. Денежные средства 514 1022 2409 Итого по второму разделу 39811 54925 81628 94,3 76,9 85,9 Стоимость имущества, всего 42210 71456 94976 100 100 100 Пассив 22 4.

Что касается маневренности, она остается пока еще на нормальном уровне, то есть пока еще Общество может маневрировать своими средствами. Таким образом, величина собственного оборотного капитала может быть определена двумя путями исходя из формулы модификации баланса. Соотношение собственных и заемных средств выросло больше нормального значения из – за большой кредиторской задолженности Общества. По определению и по расположению в балансе дебиторская задолженность является более ликвидным активом, чем, например, производственные запасы. Один из способов может заключаться в сопоставлении среднего денежного потока после налогообложения со стоимостью инвестиций.

Но какой бы коэффициент не использовался, он имеет одно сравниваемое значение: тот, кто принимает решение, должен руководствоваться нижним пределом. Но главное, что ожидается от новой технологической линии – это более успешное и качественное удовлетворение спроса в пик строительства. Важным для предприятия является также показатель обеспеченности собственными оборотными средствами, который рассчитывается как отношение суммы собственных оборотных средств к общей сумме оборотных средств. 1.2 Влияние управления оборотными средствами на конечные результаты работы предприятия Как уже отмечалось, эффективность управления оборотными средствами предприятия оказывает большое влияние на результаты его финансово-хозяйственной деятельности. Цена приобретения новой технологической линии равна 10 млн. рублей и производитель линии определяет срок ее эксплуатации 30 лет. Другую часть дебиторской задолженности ООО ПЦ «ЖБИ-4» может ликвидировать путем продажи счетов-фактур предприятий-должников факторинговому отделу банка.

Другую часть дебиторской задолженности ООО ПЦ «ЖБИ-4» может ликвидировать путем продажи счетов-фактур предприятий-должников факторинговому отделу банка. Финансово-кредитный механизм может эффективно функционировать только при условии достаточности собственных средств предприятий. Под абсолютным высвобождением понимается снижение суммы по сравнению с предшествующим годом при увеличении объемов реализации продукции. Не секрет, что в зимний период объемы строительства уменьшаются, а в летне-весенний, период, включая раннюю осень, происходит всплеск строительных кампаний. В мировой практике финансового анализа данный показатель получил название чистого оборотного капитала, или работающею капитала.

Уменьшение же собственного оборотного капитала сопровождается дополнительным высвобождением или притоком денежных средств. 2. По внутризаводским причинам недополучено сборного железобетона на 1386 тысяч рублей, блоков стен подвалов на 145 тысяч рублей. Обеспечение ускорения оборота денежных активов определяет необходимость поиска резервов такого ускорения на предприятии. Руководству Общества необходимо принимать управленческое решение по совершенствованию управления оборотными средствами. При очень высокой оборачиваемости возрастает риск неплатежей и сбоев в поставках сырья, материалов, комплектующих изделий и др.

Неустойчивое финансовое положение – запасы и затраты больше излишка (недостатка) общей величины источников формирования запасов и затрат. В целом негативно характеризует Общество факт снижения оборачиваемости активов и увеличения продолжительности оборота. Значительная часть указанных альтернативных возможностей относя к сфере управления оборотными средствами предприятия. Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, стратегии скидок, доходам и расходам по инкассации. Среди этих групп запасов основное внимание должно быть уделено определению потребности в запасах текущего хранения.

Производство железобетона является очень материалоемким, а для ООО ПЦ «ЖБИ-4» тенденция роста себестоимости продукции до 94% является угрожающей. Производство железобетона является очень материалоемким, а для ООО ПЦ «ЖБИ-4» тенденция роста себестоимости продукции до 94% является угрожающей. Производительная стадия кругооборота заканчивается выпуском готовой продукции, после чего наступает стадия ее реализации. В свою очередь это отражается на себестоимости продукции и в конечных итогах на финансовых результатах предприятия. Снижается оборачиваемости активов, увеличивается продолжительность оборота, период погашения дебиторской задолженности растет.

Развитие рыночных отношений в стране обусловило повышение роли финансов в целом и оборотного капитала в частности. Оценив выгодность данного мероприятия, ООО ПЦ «ЖБИ-4» может воспользоваться при соответствующей возможности услугами с финансированием для части счетов-фактур. Оценив выгодность данного мероприятия, ООО ПЦ «ЖБИ-4» может воспользоваться при соответствующей возможности услугами с финансированием для части счетов-фактур. Количественные и качественные параметры определяют его место на рынке и способность функционировать в экономическом пространстве. Это будет необходимо для формирования первоначального капитала, необходимого 44 для реализации инвестиционного проекта.

Теоретическое определение оборотного капитала предприятия, способов эффективного управления. 2 конкретного предприятия за конкретный период. 3. Норматив оборотных средств устанавливает их минимальную расчетную сумму, постоянно необходимую предприятию для работы. Таким образом, подытожим: Финансовое состояние предприятия на данный момент находится в нормальной финансовой устойчивости. Так же необходимо отметить, что инвестиционный проект поможет решить и проблему с высокой дебиторской задолженностью. Периодические колебания физических объемов реализации связаны с сезонностью потребления строительной продукции.

Коэффициент маневренности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала. Это будет необходимо для формирования первоначального капитала, необходимого для реализации инвестиционного проекта. Пути повышения экономической эффективности использования оборотного капитала компании 3.1 Ускорение В результате анализа ООО ПЦ «ЖБИ-4» было выяснено, что за 2002-2003 гг. произошло значительное снижение,6 до 2,28 раз в год. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственно деятельности предприятия» М.: Экоперспектива, 2002 20. «Справочник инвестиционного менеджера Часть 1» - М.: Дело 2002 21. «Справочник инвестиционного менеджера Часть 2» - М.: Дело 2003 22. Коэффициент маневренности предприятия снижается, хотя в настоящее время еще удовлетворяет нормальной маневренности.

Коэффициент маневренности предприятия снижается, хотя в настоящее время еще удовлетворяет нормальной маневренности. Все это обуславливает необходимость постоянного контроля за оборотными активами и анализе их оборачиваемости. Анализ дебиторской задолженности показывает, что по сравнению с 2001 годом доля дебиторской задолженности выросла. Относительное высвобождение имен место, когда темпы роста объемов продаж опережают темпы роста оборотных средств. Остальная ее сумма составляет денежные накопления, которые используются в соответствии с планом их распределения.

Но, учитывая неизвестность, которая влияет на оценку денежных потоков, такой расчет не пользуется популярностью и инвесторов. Гольшина П.В. «Финансовые рычаги повышения фондоотдачи» - М.; 2002 8. «Инвестиционо финансовый портфель: Книга финансового менеджера» - М.: СОМИНТЕК, 2000 9. «Инвестиционо финансовый портфель: Книга инвестиционного менеджера» - М.: СОМИНТЕК, 2000 10. «Инвестиционо финансовый портфель: Книга финансового посредника» - М.: СОМИНТЕК, 2000 11. Более подробный анализ оборотного капитала и связанных финансовых результатов проведем в следующем разделе. Это означает, что почти все 47 оборотные средства Общества находятся в краткосрочной дебиторской задолженности. Показывает, какая часть собственных средств вложена наиболее мобильные активы (возможность для маневрирования своими активами). 5.

Если он приобретет вексель на сумму 420 тыс. руб., то дисконт будет равен: 36 420000*15*3Д525руб. 100*360Тогда сумма, которая будет получена поставщиком будет равна: 420000525419475руб. Платежеспособность предприятия выражает его ликвидность -~ способность в любой момент совершить необходимые расходы. Первоначальный уставный капитал ПЦ ЗЖБИ – 4 составлял на начало 2001 года 4 000 рублей, на конец 2003 года – 8 000 рублей. Это означает, что почти все оборотные средства Общества находятся в краткосрочной дебиторской задолженности. Теперь рассмотрим возможности финансирования инвестиционного проекта за счет дебиторской задолженности.

При анализе качества выпускаемой продукции отмечается увеличение некачественной выпускаемой продукции. Оборотные средства находятся в неразрывной связи со многими сторонами хозяйственной жизни предприятий. Основной прирост стоимости имущества был обеспечен приростом краткосрочной дебиторской задолженности. В соответствии с поставленной целью и определенными задачами, дипломная работа построена следующим образом. Период погашения = ДП / ОДЗ (3.7) Где ДП – длительность периода, дней; СДЗ – средняя дебиторская задолженность, руб.

Отсутствие или недостаток собственного оборотного капитала — одна из важнейших причин неустойчивого, его неплатежеспособности. В своем движении оборотные средства проходят последовательно три стадии: денежную, производительную и товарную. Денежные средства 508 1387 Итого по второму разделу 15114 26703 -17,4 9 Стоимость имущества, 29246 23520 0 0 всего Пассив 4. Актуальность выбранной нами темы подтверждается небольшим обзором финансовых результатов компании. Оборотные производственные фонды — это предметы труда (сырье, материалы и полуфабрикаты, вспомогательные материалы, тapa, запасные части и др.); средства труда со сроком службы не больше I года - это малоценные и быстро изнашивающие предметы Фонды обращения - это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но неоплаченные, а также средства в расчетах и денежные средства в кассе и на счетах.

Коэффициент автономии, рассчитываемый как отношение величины источника собственных средств (капитала) к итогу (валюте) баланса. В любом случае и поставщик, и покупатель должны оценить выгодность всех возможных вариантов расчета и прийти к одному или нескольким взаимовыгодным вариантам. 3.2 Анализ производственной необходимости внедрения инвестиционного проекта и расчет его основных показателей При анализе объемов производственной продукции управление обществом отмечает невыполнение заданных объемов производства товарного бетона и блоков стен подвалов, заложенных при утверждении годового бюджета общества. А это значит, что стремительно снижается инвестиционная способность собственных источников предприятия. Этой суммы будет не хватать для оплаты за отгрузку, поэтому номинал векселя должен быть больше, например 420,8 тыс. руб. Таким образом, учет векселей является альтернативной формой расчетов с клиентами и в то же время – способом, подписавших вексель.

Объектом исследований в работе выступило предприятие ООО ПЦ «ЖБИ-4», занимающееся производством железобетонных изделий. Выросла и доля внеоборотных активов, хотя и менее значительно, чем краткосрочная дебиторская задолженность. Выросла и доля внеоборотных активов, хотя и менее значительна, чем краткосрочная дебиторская задолженность. Анализ эффективности показал, что оборачиваемость оборотного капитала в течение рассматриваемого периода снижается. Финансы предприятия стали основным показателем, характеризующим конечные результаты их деятельности.

Для более тщательной характеристики финансовой устойчивости используются следующие коэффициенты: 1. Все это привело к повышению роли управления финансами в общем процессе управления экономикой. Определим номинал векселя, который ему необходимо приобрести в банке, чтобы оплатить товар на 420 тыс. рублей. Необходимо отследить, какое влияние окажут принятые решения на себестоимость, размеры прибыли и налогов. Поэтому для оптимизации этих мер, в частности, и для ООО ПЦ «ЖБИ-4» необходимо рекомендовать следующие пути ускорения: 1) в хозяйственной практике использовать; 2) предоставлять расчетов (спонтанное финансирование; 3.

Понятие срока окупаемости (периода погашения, времени возвращения) связано с понятием нулевой рентабельности. Период оборота (то есть срока возвращения предприятию вложенных в хозяйственную деятельность средств). Как видно из таблицы, большую долю в расходах играет списание дебиторской задолженности, услуги банка. Отмечается неплатежеспособность предприятия, а так же недостаток собственных оборотных средств. Основное производство ежегодно приносит стабильную прибыль (от 145 тысяч рублей до 189 тысяч рублей).

Коэффициент финансирования рассчитывается как отношение собственных источников к заемным. В этом случае меньшим объемом оборотных среда и обеспечивается больший размер реализации. В 2002 году тенденция падения спроса на товарный бетон и блоки стен подвалов сокращается. А дебиторская 19 задолженность - это одна из главных составляющих оборотного капитала компании. Определение путей повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия.

Кризисное финансовое состояние - запасы и затраты больше суммы собственных оборотных средств. Как было выяснено во второй главе, за 2001-2003гг. период погашения дебиторской задолженности увеличился с 46 до 68 дней, предприятие в сумму» на эту, получи предприятие ее немедленно. Продолжительность оборота (деление длительности анализируемого периода на оборачиваемость активов). Если себестоимость произведенной продукции в 2001 году составляла 77% выручки, то уже в 2002 году – 93%, а в 2003 году – все 94%. Если себестоимость произведенной продукции в 2001 году составляла 77% выручки, то уже в 2002 году – 93%, а в 2003 году – все 94%.

Нижний предел, по крайней мере, должен быть равен рентабельности предприятия за предыдущий период. Для этого важно выбрать из перечня вариантов тот, который будет отвечать поставленным целям. Факторинг, равно факторинговых услуг, в том числе, как и для нашего случая с необходимостью финансирования инвестиционного проекта ООО ПЦ «ЖБИ-4. Технологическая линия Демонтаж -0,03 устаревшей Приобретение - линии 10000,00 Установка -0,30 Обучение кадров -0,01 1.2. Технологическая линия Демонтаж -0,03 устаревшей Приобретение - линии 10000,00 Установка -0,30 Обучение кадров -0,01 1.2.

Показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств. При этом главное внимание уделяется расчету и анализу изменений следующих показателей: 1. В этой главе решается задача анализа взаимосвязи эффективности и конечных результатов предприятия. В процессе определения потребности предварительно группируются следующим образом:  производственные запасы;  запасы готовой продукции. Анализ оборачиваемости товарно–материальных запасов: оборачиваемость запасов (формула 3.9) и срок хранения запасов (формула 3.10).

То есть приобретение технологической линии планируется за счет предприятий – дебиторов. Скорости оборота оборотных активов (то есть количество оборотов за определенный период времени). 2. Доля запасов Общества уменьшается в общей стоимости имущества: готовая продукция, сырье, материалы и т.д. Доля запасов Общества уменьшается в общей стоимости имущества: готовая продукция, сырье, материалы и т.д. Таким образом, у предприятия явные существующие проблемы с дебиторской задолженностью.

Оборачиваемость оборотных средств — важный показатель эффективности их использования. Результаты расчетов сведены в таблицу 3.3 Таблица 3.3 Анализ финансовой устойчивости 26 Тыс. руб. Оборачиваемость оборотных средств характеризует интенсивность их использования. Если он оплачивает в течение 15 дней с момента отгрузки – он получает скидку уже в размере 22%, 20 дней – 20%, 30 дней – 15% и т.д. Большое внимание на состояние оборотных средств оказывает из оборачиваемость.

Сооружения: ограда, ворота, мост, подъездные пути, автомобильная дорога, бетоносмесительное устройство, цементопровод. Нераспределенная 28670 33539 30619 67,9 46,9 32,2 прибыль Итого по разделу 4 28678 33547 30627 67,9 46,9 32,2 5. Все это приводит к недостаточному или неэффективному использованию ресурсов. Балансовая стоимость основных средств 2003 году составила 7649 тысяч рублей. Этот коэффициент подтверждает значительный рост кредиторской задолженности.

Средний срок оборота оборотных средств, соответственно, увеличился со 100 до 158 дней. Основной причиной является старение и изношенность технологической линии. Внереализационные доходы и расходы: кредиторская задолженность, по которой истек срок давности, штрафы, пени, убытки. Показатель характеризует сложившийся за период срок расчеты покупателей. Общая величина основных источников 39811 54925 81628 формирования запасов и затрат 7 8.

Такое смешение двух видом факторинговых услуг для ООО ПЦ «ЖБИ-4» будет наиболее выгодным. Такое смешение двух видом факторинговых услуг для ООО ПЦ «ЖБИ-4» будет наиболее выгодным. Однако наблюдается непропорциональный росту выручки рост себестоимости. Однако наблюдается непропорциональный росту выручки рост себестоимости. Настоящая работа имеет целью исследование теории и практики и поиск путей повышения эффективности его использования.

Пополнение оборотных средств Итого по -0,03 - инвестиционной 10000,31 деятельности 2. Пополнение оборотных средств Итого по -0,03 - инвестиционной 10000,31 деятельности 2. Непроизводственная сфера Общества – это столовая, магазин, лечебно – оздоровительный комплекс. Средняя рентабельность за последние три года была равна 8 процентов. Существует несколько способов расчеты средней нормы рентабельности.

Продолжительность одного оборота, соответственно, увеличилась 100 до 158 дней. Продолжительность одного оборота, соответственно, увеличилась 100 до 158 дней. Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле 3.6. Значительные темпы снижения показывает коэффициент финансирования. Значительные темпы снижения показывает коэффициент финансирования.

Во второй главе дипломной работы осуществляется ООО ПЦ «ЖБИ-4», а также проводится анализ состояния данного предприятия. Ускорение способствует их абсолютному и относительному высвобождению из оборота. По результатам выполненной работы можно сделать следующие выводы. Общая сумма недополученной продукции составила 1593 тысяч рублей. Таблица 3.2 Изменения аналитического баланса Общества ПОКАЗАТЕЛЬ АБСОЛЮТНЫЕ УДЕЛЬНЫЕ.

Величина, ниже цен конкурентов в Новосибирске и Новосибирской области. Это связано с первоначальным снижением спроса на эту продукцию. Денежная стадия кругооборота средств является подготовительной. В 2002 г. этот показатель в плотную подходил к критическому значению. В 2002 г. этот показатель в плотную подходил к критическому значению.

Предприятие применяет постоянный метод начисления амортизации. В целом все говорит о проблеме оборотного капитала в Обществе. В 2002 году и в 2003 году финансовая устойчивость не меняется. Авалистами должны стать фирмы, имеющие дебиторскую задолженность перед ООО ПЦ «ЖБИ-4». Авалистами должны стать фирмы, имеющие дебиторскую задолженность перед ООО ПЦ «ЖБИ-4».

Предприятие стремится к низкому показателю срока окупаемости. Он подтверждает значительный рост кредиторской задолженности. Например, если клиент оплачивает товар в день отгрузки, он получает скидку 24%. Остальную часть финансовых средств можно будет получить в свой срок, т.е. после по счетам-фактурам. Остальную часть финансовых средств можно будет получить в свой срок, т.е. после по счетам-фактурам.

Использование производственных мощностей изображено в таблице 4.1. Излишек или недостаток собственных 7899 -1103 -6459 оборотных средств 9. Другим направлением повышения эффективности является развитие производства. В течение пяти лет ожидается увеличение цены на 5 процентов. Особенно сильное увеличение наблюдалось с 2001 по 2002 год.

Определим, когда целесообразно прибегать к учету векселей, факторингу. Наличие собственных оборотных средств 26279 17016 17279 5. Быков Г.С. «Вопросы экономики транспорта в условиях перехода к рынку», Новосибирск, 2000 50 6. Текущие финансовые потребности (без денежных средств) и кредиторской задолженностью. Для нашего проекта получается срок окупаемости 9 месяцев.

Этого векселя будет достаточно для оплаты этого заказа. Стоимость факторинговых услуг складываются представляемых документов. Анализ оборачиваемости оборотных активов включает анализ: 1. Более того, если рентабельность предприятия превышает среднюю продукцию экономикой: спонтанное финансирование. Показатель характеризует скорость оборотных активов.

Нераспределенная 4869 -2920 -21 -14,7 прибыль 24 Итого по разделу 4 4869 -2920 -21 -14,7 5. На протяжении 2001-2003 года выручка предприятия растет. Краткосрочные кредиты и займы 13532 37909 64349 6. Анализ взаимосвязи эффективности и конечных результатов предприятия. 4. Тогда дисконт и сумма, полученная поставщиком будут равны: 420800*15*3Д526руб. 100*360420800526420274руб.

Показывает наличие собственных оборотных средств. 27 4. Для нашего проекта рентабельность равна 10,7 процентов. Беренс В., Харванек П.Л. «Руководство по оценке эффективности инвестиций», М – АОЗТ Интерэкспорт, М – Инфра – М, 2002 5. Производственная структура изображена на рисунке 2.2. Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансово – хозяйственного субъекта» ?.» - М. Финансы и статистика, 2001 4.

Этому будет способствовать (если оно имеет, порождаемым самими эксплуатационным циклом. Размах вариации будет составлять 20 – 30 процентов. Период погашения дебиторской задолженности – формула 3.7. Новосибирск 539 100 1081 100 1099 100 руб ТМЦ, тыс. Коэффициент износа оборудования 70 процентов.

Если в 2001 году он был равен 0,51 (при норме менее 1), то в 2002 г. он составил 2,23, а в 2003г. – 3,72. Пусть срок платежа по векселю – 15 дней, учетная ставка банка – 3%. Долгосрочные кредиты и займы 6. Управляющая структура изображена на рисунке 2.1. Нормальное ограничение больше или равно 1.

Карлоф Б. «Деловая стратегия» - М.: Экономика, 1999 14. «Методические рекомендации и их отбору для финансирования». – М.: НПКВЦ, 2001 15. «Обеспечение материальными ресурсами и коммерческая деятельность предприятия» - Минск, 2001 16. «Оптимизация налоговых платежей» - М.: 1997 17. «Основы инвестиций» - М. 2001 18. «Основы предпринимательской деятельности», под ред. Тем не менее, отмечается высвобождение средств. Период погашения дебиторской 45,97 42,91 68,18 задолженности, дней 2.3. Таблица 4.1 Использование производственных мощностей в 2001 – 2003 годах НОМЕНКЛАТУРА ОПТИМАЛЬНЫФАКТИЧЕСКИЙ ОБЪЕМ 3 Й ОБЪЕМ ПРОИЗВОДСТВА, МПРОИЗВОДСТ 39 ВА Сборный железобетон 43 000 29856 38817 42112 Бетон товарный 32000 27508 40254 31541 Блоки стен подвалов 14000 4128 5966 5130 Раствор кладочный 6000 - 5424 13464 Бетон валовой 95000 62356 89354 93502 Всего 190000 123484 179815 185274 Загрузка 100 65 95 98 производственных мощностей, процентов определен уровень цены (Таблица 4.2). Таблица 2.4 Расшифровка прибыли и убытков тыс. руб.

Это нормальная финансовая устойчивость. Оборачиваемость товарно–материальных запасов. Оборачиваемость дебиторской задолженности; 3. И, в-третьих, это касается управления денежными активами. Управляющая структура Общества 15 Рис 2.2.

Нормальное ограничение больше или равно 0,5. Капитал и резервы 28678 33547 30627 2. В 2001 году убытки от брака составили. Анализ эффективности ООО ПЦ «ЗЖБИ Производственная и финансовая структура. Учредителем является физическое лицо.

Результаты расчетов занесены в Таблицу 3.4. Оборачиваемость активов (скорость 3,59 3,43 2,28 оборота), число оборотов 1.2. Библиографический список 1. «Антикризисное управление» М.: 2000, 95 с 2. Краткосрочные 6022 5000 7440 14 финансовые вложения 2.5. Д, 100%360днейгде Д – дисконт, руб.; Номинал – номинал векселя, руб.; Чдн – число дней от даты учета до платежа по векселю; Уч.ст. – учетная ставка банка останется.

Анализ дебиторской задолженности 2.1. Оборачиваемость активов предприятия; 2. Известно, что любые ресурсы ограничены. Добавочный и резервный 4.3. Во-первых, это касается формирования запасов.

Возврат -1111,00 -1111,00 -3889,00 -3889,00 кредита Сальдо по 0,00 10000,00 -1111,00 -1111,00 -3889,00 -3889,00 финансовой деятельности Общий поток 1798,22 4196,28 3086,10 687,06 9601,34 11448,06 реальных денег С учетом 1634,74 4154,73 2805,54 523,77 7260,04 7633,96 сопоставимости во времени Приложение 2 53 ПОКАЗАТЕЛЬ ПЕРВЫЙ ВТОРОЙ ТРЕТИЙ ЧЕТВЕР2005 2006 КВАРТАЛ КВАРТАКВАРТАТЫЙ 2004 Л 2004 Л 2004 КВАРТАЛ 2004 1. Слово factor в переводе с английского (отделом банка. 37 Факторинговые услуги предоставляются досрочной. Кругооборот оборотных средств происходит по схеме: Д-Т..П.. Анализ оборачиваемости активов 1.1. Операционная деятельность 2.1.

Операционная деятельность 2.1. Привлечение (высвобождение) - 2531,88 27841,18 средств в обороте, тыс. руб. 2. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Коэффициент годности – 20 процентов. Результаты всех вышеперечисленных коэффициентов.5.

Балабанов и.т. «Основы финансового менеджмента. Финансовая деятельность 3.1. Финансовая деятельность 3.1. Капитал и резервы 4.1. Все данные отражены в таблице 4.2.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты процесса. Продолжительность оборота, дней 100,28 104,96 157,89 1.3. Привлечение (высвобождение) средств – Формула 3.5. Но за это также нужно платить – определенный дисконт банку платежу: НоминалЧднУч.ст. Инвестиционная деятельность 1.1.

Инвестиционная деятельность 1.1. Как управлять капиталом?.» - М. Финансы и статистика, 1995 3. Собственный капитал 3.2. Собственный капитал 3.2. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (с кредиторами) покрывают его краткосрочные обязательства. 25 Платежеспособность предприятия можно выразить в виде неравенства, где дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие активы больше или равны краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности и прочих пассивов.

Краткосрочные кредиты 4110 -3110 и займы 7. Краткосрочные -1022 2440 финансовые вложения 2.5. Таблица 4.3 ГОДЫ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ЗА ИТОГ НА КОНЕЦ ПЕРИОД, ТЫС. РУБ. ПЕРИОДА, ТЫС. РУБ 43 2003 (инвестиции) 10 200 Окончание табл 2004: - первый квартал 14585 - второй квартал 34034 - третий квартал 34034 - четвертый квартал 14585 97230 2005 - первый квартал 16410 113640 второй квартал 38289 - третий квартал 38289 - Окончательные результаты расчетов инвестиционного проекта представлены в Приложении 1, Приложении 2. Краткосрочные кредиты и - 4110 1000 займы 7. Капитал и резервы 4.1.

Теперь о факторинге. Однако этому не будет способствовать (это порождает 34. Значение коэффициента 48 снизилась с 3,59 раз (2001г.) до 2,28 раз (2003г.) в год. Долгосрочные кредиты и займы - - - 4. Таблица 3.5 Анализ оборачиваемости оборотных активов ПОКАЗАТЕЛЬ ГОДЫ.

Оборачиваемость дебиторской 7,83 8,39 5,28 задолженности, раз Окончание табл.3.5 32. Выручка от 14584,50 34030,50 34030,514584,50 109397,6124371,0реализации.2. Выручка от 14584,50 34030,50 34030,514584,50 109397,6124371,0реализации.2. Новосибирск 24234 100 - - - - руб Уголь, тыс. Кредит 10000,00 3.3.

Кредит 10000,00 3.3. ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ГОДЫ. Наличие собственных оборотных средств, а также соотношение между собственными и заемными оборотными ресурсами характеризуют степень финансовой устойчивости предприятия. 8 Платежеспособность предприятия, т. е. его возможность своевременно и полностью выполнять обязательства, определяется с помощью специальных коэффициентов, учитывающих реальные и потенциальные финансовые ресурсы предприятия, соотношения между его обязательствами и денежными поступлениями, а также другими активами как в краткосрочные, так и в долгосрочные периоды времени. Методы оценки» - М, 1997 12. Значение коэффициента снизилась с 3,59 раз (2001г.) до 2,28 раз (2003г.).

Голуб А.А., Струкова Е.Б. «Экономика предприятия», М.: Аспект пресс, 1999 7. Шапиро В.Д. «Управление проектами» - СПБ:, 2000 24. Соответственно растет. Соответственно растет. Долгосрочные кредиты и - - - - - - займы 6.

Внеоборотные активы 3. Маковик Р.С. «Экономическое право», М.: 1996 13. Главное преимущество. В таблице 4.3 представлен. Уставный капитал.

Уставный капитал. Рис 2.1. Кредиторская 13532 33799 63349 32,1 47,3 66,7 задолженность и прочие пассивы Итого по разделам 5 –7 13532 37909 64349 32,1 53,1 67,8 Баланс 42210 71456 94976 100 100 100 Изменение аналитического баланса отражено в таблице 3.2 В целях углубления анализа сравнительные аналитические таблицы могут составляться так же для конкретных показателей (основные средства, запасы, денежные средства и так далее) Анализируя баланс Общества за три года можно установить, что стоимость имущества выросла на 52766 тысяч рублей. Во-вторых, это касается управления дебиторской задолженностью, которое уже рассматривалось в предыдущих подразделах. 45 На уровень дебиторской задолженности влияют следующие основные факторы:  оценка и классификация покупателей в зависимости от вида продукции, объема закупок, платежеспособности клиентов, истории кредитных отношений и предполагаемых условий оплаты;  контроль расчетов с дебиторами, оценка реального состояния дебиторской задолженности;  анализ и планирование денежных потоков с учетом коэффициентов инкассации. Итак ООО ПЦ «ЖБИ-4» необходимо рекомендовать использование в хозяйственной деятельности руководящего принципа» в целях налаживания длительных взаимовыгодных связей с поставщиками и покупателями в условиях конкуренции, а также использование трех альтернативных способов расчетов с покупателями: спонтанного финансирования, выгодного за счет разработки эффективной системы скидок, 38 включающую совокупность сочетаний «срок отсрочки – величина скидки», оплату векселями, а также использование факторинга.

Уткин Э.А. «Бизнес план» - М.: 2000 23. Власовой В.М., м.: 2002 19. Анализ эффективности ООО ПЦ «ЗЖБИ - 4»..........14 2.1 Производственная и финансовая структура. Поэтому для улучшения использования оборотного капитала необходимо определить мероприятия: 33 1) к превращению текущих финансовых; 2; 3. Сущность метода покупок более точно.

Анализ статьи малоценных и быстроизнашивающихся предметов являйся котором последовательность поступления запасов в 11 переработку трактуемся используются)', no средней себестоимости (a\erag (tast). Клиент при этом сам решает сколько дней ему откладывать оплату продукции, исходя из цены отказа от скидки, т.е. может оказаться, что лучше взять банковский кредит и оплатить поставщику товар в течение 15 дней или даже немедленно, так как банковский кредит выйдет дешевле, чем потерянная сумма от скидки. 35 Возможно, спонтанное финансирование будет для поставщика менее выгодным, чем вовсе отказ от предоставления коммерческого кредита, однако, как уже отмечалось, при отказе от коммерческого кредита в условиях конкуренции реализовать товар сложно. Таким образом текущих финансовых потребностей. НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЬИ ГОДЫ Выручка от продажи ТРУ 145728 194771 189480 Себестоимость ТРУ 112901 181100 178192 Валовая прибыль 13672 11288 Коммерческие расходы 2678 2442 10874 Прибыль (убыток) от продаж 30149 11230 414 Прочие операционные 91 91 94 18 доходы Прочие операционные 466 466 449 расходы Внереализационные доходы 185 20859 917 Внереализационные расходы 1226 20817 1137 Прибыль (убыток) после 28771 8039 -197 налогообложения Анализируя финансовые результаты ООО ПЦ «ЖБИ-4» видим, что на протяжении 2001-2003 года выручка предприятия растет. Добавочный и -- - - - - - резервный Окончание табл.

Метод оценки на основании определения, в какой. ВЕЛИЧИНЫ, ПРОЦЕНТЫ 23 активы 14167 -3183 17,5 -9 средства 14132 -3183 17,4 -9 Окончание табл -261 5619 -18 19197 11186 13 дебиторская задолженность 2.4. Состав и классификация оборотных средств приведены на рисунке 1.1 Состав и классификация оборотных средств Пунктирная линия от блока "Денежные средства и средства в расчетах» к блоку "Нормируемые оборотные средства" означает следующее в различных странах движение денежных потоков отслеживается столь тщательно, что платежные календари соблюдаются почти со 100-процентной точностью, это позволяет относить указанные средства в сферу нормируемых В Российской Федерации тип денежные средства и средства в расчетах с такой точностью нормировать сложно из-за нестабильности ситуации, срывов в расчетах и т д. Оборотные активы включают запасы (сырье, материалы, товары отгруженные, незавершенное производств и другое), денежные средства (средства на текущих и валютных счетах, в кассе и другое), краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, предоставленные краткосрочные займы и другое). 29 От состояния оборотных средств зависит успешное осуществление производственного цикла предприятия, ибо недостаток оборотных средств парализует производственную деятельность, прерывает производственный цикл и в конечном итоге приводит предприятие к отсутствию возможности оплачивать по своим обязательствам и банкротству. Таблица 2.2 Материально – техническое снабжение общества ГОДЫ СЫРЬЕ ПОСТАВЩИК ОбъеДоля, Объем Доля, ОбъеДоля, м % % м Металл, т Новосибирск 1626 50 2066 60 3354 80 Северо – Криводановский 1626 50 1378 40 838 20 Карьер 3252 100 3444 100 4192 100 17 Всего: Цемент, т Искитим 29856 85 32445 85 26252 90 Топки, Яшкино (НСО) 5269 15 5722 15 3517 10 Всего: 35125 100 38174 100 29769 100 Щебень, м3 Горный, Лотки (НСО), 60274 80 67611 80 48640 85 Новокузнецк 15068 20 16903 20 8583 15 Всего 75342 100 84514 100 57223 100 Песок, т Новосибирск 53123 100 73080 100 70310 100 (Речпорт) ГСМ, тыс.

В целом можно сказать, что проблема оборотного капитала стоит остро, и на это надо обратить внимание для целей улучшения Таблица 3.4 Финансовые коэффициенты Общества КОЭФФИЦИЕНТ ОГРАНИЧГОДЫ ЕНИЕ Автономии Больше 0,68 0,47 0,47 0,5 Соотношение заемных и Меньше 1 0,51 2,23 3,72 собственных средств Обеспеченность собственными Больше 1,43 0,94 0,73 средствами 0,1 28 Маневренности Больше 0,92 0,51 0,56 0,5 Финансирования Больше,45 0,27 Анализируя финансовые коэффициенты Общества видим, что автономность предприятия снижается, то есть оно все больше становится зависимым от кредиторов. А для обеспечения устойчивой платежеспособности у предприятия постоянно должна находиться на счете некоторая сумма денежных средств, фактически изъятая из оборота для текущих платежей Часть средств должна быть размещена в виде высоко ликвидных активов Таким образом, важной задачей в части управления оборотными средствами предприятия является обеспечение оптимального со отношения между платежеспособностью и рентабельностью путем поддержания соответствующих размеров и структуры оборотных активов Необходимо также поддерживать оптимальное соотношение собственных и заемных оборотных средств, так как от этого непосредственно зависят финансовая устойчивость и независимость предприятия, возможность получения новых кредитов и др. Таблица 4.2 Прогнозируемые сезонные колебания цены продукции из железобетонных изделий ГОД РАЗМАХ ЦЕНЫ Нижний предел Высший предел Окончание табл 2004 0,5093 0,5556 2005 0,5602 0,6112 2006 0,6162 0,6723 2007 0,6778 0,7395 2008 0,74556 0,8135 При анализе минимального объема выручки (см. рис. 4.1) можно сделать вывод о том, что при падении спроса на товар, при росте конкуренции, из – за 41 внешних причин (политическая ситуация в стране, уровень рефинансирования ставки Центральным Банком и т.д.), повлекших за собой падение производства на 20-25 процентов, выручка составит 94 220 тыс. руб. Объем 26250,00 61250,00 61250,026250,00 179000,0185000,0продаж. 12153,75 28358,75 28358,712154,00 91164,70 103642,5Себестоимость 5 5 Плата за кредит 0,69 0,69 0,69 0,69 2,75 2,75 Прибыль 2430,06 5671,06 5671,75 2429,81 18230,19 20725,76 балансовая Налоги 631,82 1474,48 1474,66 631,75 4739,85 5388,70 54 Общий поток денежных средств по операционной деятельности Денежный поток 1798,25 4196,59 4197,10 1798,06 13490,34 15337,06 по инвестиционной и операционной деятельности Денежный поток 1634,77 3815,08 3815,08 1634,77 11149,04 11522,96 с учетом сопоставимости во времени 3. Объем 26250,00 61250,00 61250,026250,00 179000,0185000,0продаж. 12153,75 28358,75 28358,712154,00 91164,70 103642,5Себестоимость 5 5 Плата за кредит 0,69 0,69 0,69 0,69 2,75 2,75 52 Прибыль 2430,06 5671,06 5671,75 2429,81 18230,19 20725,76 балансовая Налоги 631,82 1474,48 1474,66 631,75 4739,85 5388,70 Общий поток денежных средств по операционной деятельности Денежный поток 1798,25 4196,59 4197,10 1798,06 13490,34 15337,06 по инвестиционной и операционной деятельности Денежный поток 1634,77 3815,08 3815,08 1634,77 11149,04 11522,96 с учетом сопоставимости во времени 3.

Данные выводы показали, что в целях предотвращения дальнейшего ухудшения финансового состояния ООО ПЦ «ЖБИ-4» необходимо предпринять соответствующие меры по повышению эффективности ООО ПЦ «ЖБИ-4» необходимо рекомендовать использование в хозяйственной деятельности руководящего принципа» в целях налаживания длительных взаимовыгодных связей с поставщиками и покупателями в условиях конкуренции, а также использование трех альтернативных способов расчетов с покупателями: спонтанного финансирования, выгодного за счет разработки эффективной системы скидок, включающую совокупность сочетаний «срок отсрочки – величина скидки», оплату векселями, а также использование факторинга. Таблица 4.2 Калькуляция себестоимости продукции из железобетонных изделий СТАТЬЯ ЗАТРАТ ГОДЫ Условно постоянные: 0,0740 0,0814 0,0895 Амортизация 0,0200 0,0220 0,0242 Услуги промышленного маркетинга 0,0180 0,0198 0,0218 Прочие расходы 0,0360 0,0396 0,0436 Условно переменные 0,3890 0,4279 0,4707 40 Сырье 0,1960 0,2156 0,2372 Электроэнергия 0,1730 0,1903 0,2093 Топлива 0,0040 0,0044 0,0048 Оплата труда 0,0080 0,0088 0,0097 Начисления на заработную плату 0,0080 0,0088 0,0097 Итого: 0,4630 0,5093 0,5602 Цена за 1 метр кубический 0,5556 0,6112 0,6723 В связи с сезонными колебаниями цена за один метр кубический готовой продукции тоже будет колебаться. Штат Общество Ограниченной Ответственности, именуемое в дальнейшем Общество, осуществляет следующие виды деятельности: строительство, приобретение и сдача внаем необходимых в свое й деятельности зданий, сооружений и других объектов, внешнеэкономическая деятельность, организация разработки новых методов и методик, технологий, оборудования, продукции с целью их освоения и продвижения конкурентоспособных товаров и услуг на российский и зарубежный рынок, производство и реализация строительных материалов, изделий и конструкций, утилизация и переработка вторичных ресурсов, отходов производства и реализация продукции, оказание бытовых, ремонтных аудиторских, консультационных и иных платных услуг, заготовка и переработка леса, производство и реализация пиломатериалов, деталей и изделий из древесины. ПОКАЗАТЕЛЬ ГОДЫ Процент за 8462 18350 18500 хранение средств в банках Доходы от 130198 Расходы на 9744 9720 9750 содержание муниципальной милиции Налог на 319949 415293 420023 имущество предприятия Реклама 7420 40673 41000 Услуги банка 138722 388226 389222 Кредиторская 42053 задолженность, по которой истек срок давности Штрафы как доход 143068 121047 121111 Убытки от 1112271 списания дебиторской 20 задолженности Штрафы как 83016 62515 60312 расход Убытки прошлых 1100 1200 лет Судебные 16046 издержки Убыток от 14812 ((Аi* Т2 / Б * Т2) – (Аi) 21 Где Аi – статья аналитического баланса; T1 ((Аi* Т2 - Аi* Т1) / (Аi УДЕЛЬНЫЕ средства дебиторская 2.4. Производственная структура Общества Штат Общества изображен в таблице 2.1 Вспомогательное производство – это ремонтный участок, гараж, строительный участок, котельная, насосная станция, подстанция, станция перелива, лаборатория, склады: гсм, материалов, металла, железобетона, песка, цемента, щебня. 16 Таблица 2.1 Численность работников ООО «ПЦ ЗЖБИ – 4» СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ ГОДЫ Весь персонал, в том числе: 350 355 366 Промышленно - -производственный 315 314 326 Непромышленный персонал 35 41 40 2.2 Материально – техническое снабжение, материально – техническая база, структура выпускаемой продукции Обеспечение основными материалами, товарно–материальными ценностями изображено в таблице 2.2 Материально – техническая база отличается преобладанием основных средств, которые можно отнести к дорогостоящим сооружениям, необходимым для функционирования Общества: здания: цеха, гаражи, склады, котельные, станция перелива, административное здание, компрессорная, проходная,.

Введение..............................................................................................................................................2 1. Оборотный капитал предприятия – теоретический аспект Формирование и использование Влияние управления оборотными средствами на конечные результаты работы предприятия........................................................................................................................................9 1.3 Анализ наличия и динамики собственного оборотного капитала....................................13 2. Основными из этих резервов являются: а) ускорение инкассации денежных средств, при котором сокращается остаток денежных активов в кассе; б) сокращение расчетов наличными деньгами (наличные денежные расчеты увеличивают остаток денежных активов в кассе и сокращают срок пользования собственными денежными активами на период прохождения платежных документов поставщиков); в) сокращение объема расчетов с поставщиками с помощью аккредитивов и чеков, так как они отвлекают на продолжительный период денежные активы из оборота в связи с необходимостью предварительного их резервирования на специальных счетах в банках. 46 Выводы и рекомендации В процессе достижения цели работы, суть которой состояла в исследование теории и практики и поиске путей повышения эффективности его использования, были решены задачи: - исследования теоретических аспектов процесса, в частности определения природы оборотного капитала, а также способов эффективного управления им; - анализа финансового состояния, состояния, динамики оборотного капитала предприятия и эффективности его использования; - определения путей повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия. Поэтому ее наличие должно быть в принципе относительно благоприятнее, чем наличие на ту же сумму излишних запасов Это положение верно для развитых стран с сетью финансовых компаний, оказывающих множество разных услуг Дебиторскую задолженность можно продать банку или другому финансовому институту, занимающемуся факторинговыми или форфейтинговыми операциями Но в современной России ликвидность дебиторской задолженности очень низка и часто не поддается достоверной оценке, а ее продажа при наличии высокой инфляции и неразвитости подобны» операций на нашем финансовом рынке в силу высокого риска практически невозможна Необходимо продуманное отношение к большим закупкам впрок сырья, материалов и комплектующих изделий (за исключением активов с устойчивым ростом рыночных цен, опережающим инфляцию, и то в ограниченных пределах) Выгода от таких закупок может бытьчисто иллюзорной, так как они, как правило, приводят к занижению себестоимости со всеми вытекающими отсюда "налоговыми последствиями" и к замедлению оборачиваемости оборотных 13 средств, что оказывает негативное воздействие на финансовую устойчивость предприятия. 1.3 Анализ наличия и динамики собственного оборотного капитала Важным методологическим вопросом анализа является определение величины собственного оборотного капитала и его сохранности. Пути повышения экономической эффективности использования оборотного капитала компании............................................................................................................................................32 3.1 Ускорение.................................................................32 3.2 Анализ производственной необходимости внедрения инвестиционного проекта и расчет его основных показателей..................................................................................................38 3.3 Управление основными элементами оборотных активов...................................................44 Выводы и рекомендации.................................................................................................................46 Библиографический список............................................................................................................49 Приложение 1...................................................................................................................................50 Приложение 2...................................................................................................................................52 2 Введение, стоящих перед экономикой России и каждого хозяйствующего субъекта является финансовое оздоровление.

Штат..............................................................14 Таблица 2.1.............................................................................................................................16 2.2 Материально – техническое снабжение, материально – техническая база, структура выпускаемой продукции.................................................................................................................16 Таблица 2.2.............................................................................................................................16 2.3 Финансовые результаты работы Общества...........................................................................17 Таблица 2.4............................................................................................................................19 тыс. руб....................................................................................................................................19...........................20.............................................................................................................................21 Таблица 3.2.............................................................................................................................22 2.5 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.................................................24 Таблица 3.3.............................................................................................................................25 Тыс. руб....................................................................................................................................26 Таблица 3.4.............................................................................................................................27 2.6 Анализ наличия и динамики оборотного капитала..............................................................28 3. .